Tributação de investimentos no exterior

Impostos sobre investimentos

Saiba como funciona a tributação sobre investimentos no exterior para as pessoas físicas residentes no Brasil

A tributação sobre os investimentos no exterior é disparadamente a principal dúvida dos leitores deste site e motivo de boa parte dos e-mails que recebo. Também pudera. Vivemos em um dos países mais complexos e confusos no que se refere a impostos. Serei mais específico: Vivemos no país do mundo em que as pessoas e empresas mais perdem tempo para resolver as questões tributárias. Não é só questão de ser o pior, mas sim ser disparadamente o pior.

Este artigo tentará esclarecer de maneira objetiva e com exemplos como se deve declarar impostos referentes a lucros obtidos com seus investimentos em outros países.



Primeiramente, o simples fato de você enviar uma remessa de valor para o exterior já é um fator gerador de imposto. No caso, é cobrado o IOF (Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros), na alíquota de 1,1%.

Imposto de RendaJá em relação aos investimentos propriamente ditos, podemos dividir os impostos em 2 tipos: Impostos sobre ganho de capital e sobre rendimentos/dividendos. Considera-se ganho de capital a diferença positiva entre o valor de venda/resgate e o valor de compra/aplicação de um investimento. Rendimento é a remuneração do capital investido pela pessoa física em ações, REITs, ETFs, etc sob a forma de dividendos.

Impostos sobre o ganho de capital

É o imposto devido quando se vende uma ação, ETF e REIT ou se resgata fundo de investimento. Para cálculo do imposto precisamos saber a origem do recurso que realizou o investimento. Se foi recurso originariamente em reais (aquele que você ganhou no Brasil e converteu em moeda estrangeira ao enviar a remessa para o exterior), ou se foi recurso originariamente em moeda estrangeira (como por exemplo bonificação de ações ou lucro de operações anteriores). O fator gerador do imposto é a venda ou resgate, independentemente da repatriação ou não dos recursos. A tributação neste caso é definitiva. O recebimento de cupons e juros intermediários de aplicações de renda fixa é considerado pela lei como ganho de capital.

O crédito de rendimentos relativos à aplicação financeira, inclusive depósito remunerado, realizada em moeda estrangeira por pessoa física residente no Brasil, implica a apuração de ganho de capital tributável, desde que o valor creditado seja passível de saque pelo beneficiário.

Impostos sobre o ganho de capital – Recursos originariamente em reais

Vamos supor que você fez uma transferência de U$ 10 mil e esse valor foi usado para comprar ações ou aplicado em fundo de investimento. Você deve converter o valor na data da aplicação para reais de acordo com a cotação do dólar fixada para venda pelo Banco Central do Brasil. Não é o dólar no preço que você pagou para enviar, mas sim o preço do dia que realizou o investimento. Sobre a variação cambial, se positiva, e caso o valor permaneça em conta corrente, não há incidência de imposto e essa variação deve ser colocada na declaração anual de IR em “rendimentos isentos e não tributáveis”. Suponha, então, que no dia da compra, o dólar estivesse cotado a R$ 2,50. Ao vender as ações ou resgatar o fundo, vamos dizer que você recebeu U$ 12 mil dólares. Vamos dizer também que a cotação do dólar no momento da venda estava em R$3,50. Deve-se usar a cotação de compra do Dólar Americano no site do Banco Central do Brasil correspondente ao dia em que você recebeu o valor. Então você receberá R$42 mil. O lucro da operação foi de R$ 17 mil. Sobre esse lucro, deve-se pagar 15% a título de imposto, o que totalizaria R$ 2.550,00. Esse valor deve ser pago através de preenchimento de DARF, código 8523 (Ganhos de capital decorrentes da alienação, por pessoa física, de bens ou direitos e da liquidação ou resgate de aplicações financeiras, em moeda estrangeira) até o último dia útil do mês seguinte ao fechamento da operação.

O custo de aquisição de bens ou direitos ou o valor original de aplicações financeiras, quando expresso em moeda estrangeira, corresponde ao valor de aquisição ou aplicação convertido em dólares e, em seguida, em reais pela cotação do dólar fixada, para venda, pelo Banco Central do Brasil, para a data do pagamento.

Em caso da moeda ser outra, que não o Dólar Americano, os valores deverão ser convertidos para Dólar dos Estados Unidos e daí então para Reais. No caso do Canadá por exemplo, a cotação oficial do Dólar Americano em relação ao Dólar Canadense pode ser encontrada aqui.



Desta forma, ao usar recursos originariamente em Reais, você precisa ter anotado o valor de compra ou da aplicação na moeda brasileira, pois o cálculo do imposto será sempre em cima da diferença entre a compra e a venda em Reais.

Caso o volume de venda de ações não ultrapasse R$ 35 mil reais no mês, existe a isenção do imposto sobre o ganho de capital, pois é considerado ganho de “pequeno valor”. É a mesma regra dos R$ 20 mil reais de isenção para venda de ações no Brasil, só que o limite de isenção para ações no exterior é maior. No exemplo dado, se o investidor resolvesse vender metade das ações em um mês e a metade no outro, não haveria incidência de imposto.

Impostos sobre o ganho de capital – Recursos originariamente em moeda estrangeira

Imposto de Renda - TributaçãoSuponha que você agora compre as ações ou invista num fundo de investimento com o dinheiro do lucro de operações passadas ou de dividendos recebidos. Desta forma o dinheiro foi originalmente recebido por você em moeda estrangeira. Desta forma, no momento da venda ou resgate, você deve calcular a diferença entre compra e venda em Dólar Americano e converter o valor em Real (cotação de compra no site do Banco Central do Brasil no dia do recebimento da venda) para saber o lucro da operação. Ou seja, a incidência de imposto se dará se houver lucro quando calculado usando-se o Dólar dos EUA. Em cima deste lucro, convertido em Reais, incidem os 15% de impostos a serem pagos com o preenchimento de DARF.

Como já dito, caso seja uma outra moeda, que não o Dólar Americano, você deve calcular os preços de compra e venda da ação ou ETF em Dólar dos EUA. Por exemplo, se você comprar ações ao custo de 3 mil dólares canadenses, deve-se converter para Dólar dos EUA na data da compra (suponha U$ 2,5 mil) e mesmo tendo vendido por 3,5 mil dólares canadenses e isso equivaler aos mesmos U$ 2,5 mil da data da compra, indicando valorização do Dólar Americano sobre o Dólar Canadense, não haveria imposto a pagar. É bizarro, mas é o que diz a lei. Em caso de desvalorização do Dólar Americano frente ao Canadense e a operação resultasse em prejuízo na moeda canadense, mas lucro em Dólar Americano, haveria incidência de imposto.

Portanto, recursos originariamente em moeda estrangeira gerarão impostos quando houver lucro medido em Dólares dos EUA. Depois converte-se este lucro em Real e apura-se o imposto de 15%.

A conversão de moeda estrangeira para dólares dos Estados Unidos da América é feita pelo valor fixado pela autoridade monetária do país emissor da moeda, para a data do pagamento, na aquisição, e para a data do recebimento, na alienação, liquidação ou resgate.

Impostos sobre o ganho de capital – Recursos mistos (parte originariamente em reais e parte em moeda estrangeira)

Quando você usa o dinheiro que enviou originalmente em reais somados ao dinheiro que recebeu como dividendos, os cálculos são proporcionais ao percentual que cada parte ocupa na compra do investimento. Então, para o cálculo do imposto, você precisará dividir a aplicação em duas. Uma para o valor originariamente em reais e outra para o valor original em moeda estrangeira. Se for outra moeda que não o Dólar Americano, deve ser convertido para esta moeda nos atos de compra e venda. Um exemplo é se você investiu U$20.000,00 em uma aplicação, sendo 50% originariamente em reais e 50% originariamente em Dólar Americano. Então os primeiros U$ 10.000,00 devem seguir as regras que incluem a conversão em Real nos momentos de compra e venda e os outros U$ 10.000,00 devem seguir apenas o lucro em Dólar dos EUA para cálculo do imposto. Sim, é possível ter lucro a ser tributado em uma metade e na outra não, claro que observada a regra de isenção dos R$ 35 mil.



Impostos sobre rendimentos e dividendos

A tributação sobre os dividendos ou rendimentos pagos por ações ou ETFs é calculada com o uso do carnê-leão, que utiliza a tabela progressiva do imposto de renda vigente no mês do efetivo recebimento dos recursos. O imposto deve ser recolhido até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.

Imposto de Renda - TributaçãoPara saber quanto de imposto se deve pagar, o investidor deve converter para reais, usando-se a cotação de compra do Dólar Americano definida pelo Banco Central do Brasil para o último dia útil da primeira quinzena do mês anterior ao do recebimento do rendimento. Caso os rendimentos forem em outra moeda, eles devem ser convertidos em dólares dos Estados Unidos, pelo seu valor fixado pela autoridade monetária do país de origem e depois convertidos em Reais, conforme explicado acima.

O imposto recolhido na fonte no país de origem dos rendimentos pode ser compensado no mês do pagamento com o imposto relativo ao carnê-leão e com o apurado na Declaração de Ajuste Anual observado os acordos, tratados e convenções internacionais firmados pelo Brasil ou da existência de reciprocidade de tratamento. Os países em que isso ocorre e não é necessário comprovação da lei de reciprocidade são Estados Unidos, Alemanha e Reino Unido. Lembrando ainda que Hong Kong e Cingapura não taxam os dividendos.

Caso o imposto pago no exterior seja maior do que o imposto relativo ao carnê-leão no mês do pagamento, a diferença pode ser compensada nos meses subsequentes até dezembro do ano-calendário e na Declaração de Ajuste Anual.

Portanto, os rendimentos e dividendos recebidos no exterior, que são tributados com o uso do carnê-leão, estão também sujeitos ao ajuste anual na Declaração Anual de Imposto de Renda e o imposto pago será considerado antecipação do apurado nessa declaração.

Declaração anual de Imposto de Renda Pessoa Física

O depósito em conta corrente, ou seja, não remunerado, mantido em instituições financeiras no exterior deve ser informado na Declaração de Bens e Direitos :

  • Na coluna posição em 31/12/2014, informar o saldo existente constante na declaração de 2015 referente ao ano de 2014.
  • Na coluna posição em 31/12/2015, o saldo existente no último dia do ano convertido em reais pela cotação de compra para essa data, fixada pelo Banco do Central do Brasil.
  • Na Discriminação colocar o valor em moeda estrangeira, o banco e a conta.
  • No campo país, colocar o número corresponde ao país onde o banco ou corretora está registrado.

Não custa repetir , a variação cambial de dinheiro depositado em conta corrente não gera imposto.

Em relação às ações, REITs e ETFs possuídos e aplicações em fundos de investimento, deve-se usar o valor de compra dos mesmos e declará-los na seção de Bens e Direitos.

Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior

O Banco Central obriga os residentes no Brasil detentores de ativos (participação no capital de empresas, títulos de renda fixa, ações, depósitos, imóveis, dentre outros) no exterior que totalizem montante igual ou superior ao equivalente a US$100 mil no último dia de cada ano a preencherem esta declaração. Ela é feita pela internet, geralmente até abril do ano seguinte e nela se declara os valores em moeda estrangeira correspondentes a cada investimento que a pessoa possui no exterior.

Para quem possui montante acima de U$ 100 milhões no exterior, a declaração deve ser feita trimestralmente.



Concluindo, estes são os impostos que o investidor pessoa física deve declarar no Brasil. Fica mais complicado quando se está investindo em moedas que não o Dólar Americano e quando se começa a misturar renda obtida em moeda estrangeira com o dinheiro enviado originariamente em reais.

Para facilitar o cálculo da tributação, é recomendado separar o dinheiro recebido em moeda estrangeira sob a forma de lucro ou dividendos daqueles enviados originalmente. Transferir da conta da corretora para a conta corrente é uma alternativa. Converter o valor para uma subconta em Francos Suíços, moeda com baixíssima inflação, também. Ou então ir anotando separamente até atingir um valor suficiente para um novo investimento.

Caso o investidor não se queira dar o trabalho de calcular impostos, a alternativa é fazer uso de uma empresa offshore no exterior e transferir os investimentos para ela.

Como material complementar, eu sugiro a leitura desse artigo publicado pelo jurista Ives Gandra em 2003, tratando de tributação sobre a variação cambial. Mesmo após 12 anos, continua bem pertinente.


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Este post tem 647 comentários

  1. Prezado II,

    Excelente post.

    Parabéns pela riqueza de detalhes.

    Aguardamos ansioso as próximas leituras.

    Obrigado.

    Um grande abraço

      1. Boa tarde,
        Sou funcionário da xxx e entre 2012 e 2015 recebi RSUs da xxx como forma de retenção na companhia. Em setembro de 2016 vendi todas estas ações pois já estavam liberadas. Foi pouca coisa, 17,5680 ações ao valor unitário de US$ xxx, totalizando o valor líquido de US$ xxx. Esta operação foi intermediada pelo Banco Itaú, que recebeu este valor da Morgan Stanley e disponibilizou em minha corrente do próprio Banco Itaú, total líquido de R$ xxx. Nunca lancei nada nos IRPFs anteriores (nem como bens nem como rendimento). Como devo lançar agora no IRPF de 2017 (ano base 2016)?
        Obrigado.

        1. Investidor Internacional

          Olá Josias,

          Evite colocar dados pessoais.

          Como foi recebimento em anos anteriores, você precisaria levar todos os comprovantes ao seu contador e ver se haveria incidência de imposto em cada operação. Se positivo, seria necessário fazer uma retificação.

          Abçs!

          1. Obrigado.

            Abçs

      2. Olá… adorei seu post, mas ficaram dúvidas em como descontar os valores retidos de imposto de Renda nos EUA.
        Ex.:
        1: Impostos retidos/Witholding na distribuição de dividendos de PF non resident no EUA
        Subtraio o valor de retido no momento de pagar o carne leão ? Tenho que declarar aonde esse witholding ?

        2: Witholding de dividendos de uma empresa BVI que fecha o balanço anualmente, mas cujo o dono só paga imposto quando retira o lucro da empresa.

        Tem como abater os impostos retidos no exterior pagos pela empresa quando fazemos a retirada de lucro ou no balanço ? Aonde se lançaria isso ?

        VALEU, PARABÉNS E UM GRANDE ABRAÇO !!!

        1. Investidor Internacional

          Olá Renato,

          Obrigado por comentar.

          1-É no carnê-leão. No demonstrativo de apuração tem uma coluna “exterior” e depois “imposto retido a compensar”.

          2-BVI até onde sei não retém imposto na distribuição de lucros.

          De qualquer forma, eu sugiro contatar um contador para lhe auxiliar.

          Abçs!

    1. Boa tarde Ricardo,

      Abri um conta corrente nos EUA pois tenho um filho morando lá, ele me disse que se passar de U$ 14.000,00 dolares meus depositos, terei que declarar importo de renda lá nos EUA, isso procede? ou qual o valor que posso manter na conta sem ter que declarar IR lá?

      1. Investidor Internacional

        Olá,

        Não conheço essa regra.

        De qualquer forma, você precisaria preencher a declaração W8-BEN, que diz ao banco que você não é residente dos EUA.

        Abçs!

    2. Opa!

      Estou passando aqui para informar que a Linha de Tempo da Finansfera já está no ar. Seu blog foi incluído. Se detectar algum erro de link me fale.

      Compartilhe esta ideia mas suas redes sociais para incentivarmos novos blogueiros.

      https://abacusliquid.com/blogosfera/finansfera-timeline/

      Grande abraço!

    3. Conhece alguma empresa que faz contabilidade de ações compradas no exterior por brasileiros

  2. Caro Investidor Internacional,

    Este é o mais elucidativo post sobre tributação no exterior que eu já vi! Parabéns!
    Minha dúvida é sobre a hipotética situação de transferir o dinheiro para o exterior, fazer investimentos, mas declarar como depósito em conta corrente no exterior. À luz do novo acordo de intercâmbio de informações entre Brasil e EUA, a receita federal receberia a informação de que na verdade o dinheiro está investido e não parado em conta corrente? O que você acha?
    Obrigado,
    Data160

    1. Investidor Internacional

      Olá,

      Eu acho que você deve declarar do jeito que deve ser.

      Entretanto não acho que os EUA sejam o lugar mais seguro para se ter uma conta.

      Abçs!

      1. Qual seria a razão pra não ter a conta nos EUA? Onde seria melhor?
        Obrigado.

          1. Caro II,

            Nunca havia raciocinado desta forma. Faz todo sentido fazer esta escolha como mais uma forma de minimização de risco.
            Obrigado.

          2. Prezado Investidor Internacional,

            sobre essa questão (nações credoras/devedoras), embora os EUA sejam realmente um grande devedor mundial, pergunto:

            – por que quando saem notícias na imprensa econômica, de que o FED vai aumentar os juros da economia americana, ao mesmo tempo é noticiado que haverá uma grande “fuga” ou “corrida” de capitais em direção aos EUA para serem aplicados nos seus TÍTULOS PÚBLICOS (justamente títulos de um Governo “disparadamente” grande devedor), mas que são tidos como os “mais seguros” do mundo?

            – pelo que entendi da resposta acima, se não é seguro nem mesmo abrir contas e aplicações em bancos “privados” dos EUA, por que a imprensa “especializada” divulga que seria seguro adquirir seus TÍTULOS? (parece sem lógica isso)

            – apesar dessa enorme dívida “pública” [do Governo] dos EUA, por que as agências de rating lhe concedem triplos AAA?

            – finalmente, se a fragilidade está ligada à dívida “pública” dos EUA, por que seriam pouco seguros investimentos em instituições “privadas” (por ex.: bancos privados com bons ratings das agências)?

            Obrigado

            1. Investidor Internacional

              Olá Júnior,

              Com a queda dos juros, o dinheiro saiu dos títulos de renda fixa e foi para outros investimentos como REITs e ções. Quando sobem os juros, o dinheiro faz o caminho inverso.

              O governo é bem endividado, mas tem por trás a maior economia do mundo e o dólar americano é usado como reserva mundial.

              Além disso, eles podem inflar a moeda para pagar a dívida.

              Muitos dos títulos são comprados pelo próprio FED como forma de financiar o governo. É só ver onde foi parar o balanço do FED com isso.

              Os títulos americanos perderam o triplo A da S&P em 2011.

              Eu não seguiria a imprensa especializada. Veja os vídeos que selecionei. Lá tem explicações baseadas na Escola Austríaca de Economia, cujas análises estão mais relacionadas com a realidade.

              O risco é ligado ao confisco, como já aconteceu antes na história americana. Governo endividado não tem escrúpulos para tomar o dinheiro dos cidadãos. A começar por aquele que está dentro do país.

              Abçs!

  3. Excelente post. Parabéns. eu estou em um caminho intermediário, já tinha aberto conta nos EUA, enviei uma certa quantidade de dinheiro e estava estudando as corretoras para investimento. Segurei um pouco os planos por causa da subida do dólar e também pela questão da tributação em caso de morte. Pelo que li, nos EUA, o imposto seria de +- 40% do valor investido. Isto não aconteceria no caso de uma empresa, em que se aplicariam as leis Brasileiras no caso de sucessão. Dependendo do patrimônio e do objetivo da pessoa, este talvez seja um limitador. Abs.

    1. Investidor Internacional

      Olá Vinicius,

      Nos EUA, é prudente abrir uma conta do tipo “JOINT TENANTS WITH RIGHT OF SURVIVORSHIP”, onde há 2 titulares com iguais direitos e em caso de morte de um, o outro fica com tudo sem burocracia ou impostos.

      Abçs!

  4. Tenho uma dúvida: transferência de valores da checking account (conta corrente) para outras contas no exterior é passível de ganho de capital?
    Outra: o uso do cartão de débito, que utiliza os valores depositados na checking account, é passível de ganho de capital?

      1. Olá, fiquei com uma dúvida:
        Tenho uma conta pessoa jurídica nos EUA e faço transferências entre contas correntes e faço uso de cartões. Essas transações não geram impostos para serem tributados aqui no Brasil?
        E se a conta for conta pessoa física, essas mesmas transações acima geram impostos para serem tributados aqui no Brasil?

        1. Investidor Internacional

          Olá Rubens,

          Transferências não geram imposto. Apenas operações financeiras que terminem em lucro, conforme descrito no artigo.

          Abçs!

          1. Ok, então se eu fizer uma transferência entre uma conta pessoa jurídica para uma conta pessoa física de outra titularidade eu não preciso lançar essa saída em meu IR aqui no brasil?
            Isso não incidiria imposto a pagar aqui no Brasil?
            Mesmo os saques em “cash” com o cartão da empresa para pagamentos de despesas pessoais dos sócios não incidem impostos?
            Mais uma vez muito obrigado pelas respostas.

            1. Investidor Internacional

              Olá Rubens,

              Se você transferir da conta pessoa jurídica para a sua conta pessoal, isso pode ser considerado distribuição de lucros. Aí você precisa declarar no Brasil na sua pessoa física.

              A empresa é sediada nos EUA, correto? A prestação de contas dela é lá e não aqui.

              Abçs!

          2. Obrigado pelas respostas e parabéns pelo post.
            Um abraço

  5. Excelente post, parabéns.
    Investir no exterior como PF é mesmo complicado do ponto de vista fiscal, talvez seja melhor abrir uma PJ para essa finalidade. fico no aguardo do artigo sobre isso.
    Obg.

    1. Investidor Internacional

      Olá Trix,

      Sim, organizar o imposto para a pessoa é trabalhoso dependendo do tipo de portfolio e do ‘giro’ de ativos.

      Entretanto, ainda é melhor do que ver a moeda do seu próprio país evaporar.

      Abçs!

      1. Sim, todos nós brasileiros empobrecemos em dólar e nossa renda per capta que já era baixa, agora então … é uma situação vergonhosa para nós e nosso PIB minguando, será que este ano ainda ficaremos entre as 10 maiores economias ?

        1. Investidor Internacional

          Nada melhora se esse governo permanecer.

          O nível de desconfiança, insegurança e imprevisibilidade a que estamos expostos é o maior em mais de 20 anos.

          Esse é o verdadeiro custo-Brasil. O custo de não saber o dia de amanhã, não conseguir se planejar, etc

          E quando você acha que tudo entrou nos trilhos, vem o governo e muda tudo.

          Por isso que eu digo “conta na Suíça nunca pagará CPMF.”

          Abçs!

          1. Muito bem dito.

  6. Parabéns pelo post!

    Excelente!!

  7. Excelente post!
    Aguardo ansioso pelo artigo sobre o uso de empresa no exterior, parece ser a melhor forma.
    No contexto atual, nós brasileiros precisamos urgentemente nos informar sobre a questão e agir!
    Abraço!

      1. Olá II,

        Como eu disse à época, estou muito interessado e ansioso pelo teus artigos sobre empresas offshore. Também sou libertário, e estou neste exato momento no procedimento de abrir a offshore, e gostaria de conferir se chegaste às mesmas conclusões que eu. Teria como adiantar algum material ou uma indicação de fonte a respeito? Talvez possamos conversar e trocar informações por email.

        Abraços fraternos!

        1. Investidor Internacional

          Olá Fábio,

          Estou na reta final do novo site e aguardando questões de compliande para acertar as parcerias.

          Eu faço tudo sozinho e agora em época de declaração de IR, o tempo livre fica mais reduzido.

          É preciso ter um pouco de paciência, pois em breve haverá muitas novidades.

          Abçs!

        2. OLa Fabio. Estou estudando esta possibilidade tb(abrir uma offshore). Quem te assessorou?

    1. Investimento em empresa, quando o lucro for realizado, paga 27,5% de IR e não os 15% da pessoa fisica, como ganho de capital. Complica.

  8. Esse post eu estava ansioso para ler. Muito obrigado por compartilhar!!

  9. Além dos impostos que devem ser pagos ao governo brasileiro, abordados neste seu post, não há os que devem ser pagos ao governo do país onde a conta foi aberta? Como evitar bitributação?

    Grato por esclarecer.

    1. Investidor Internacional

      Olá,

      Por isso você deve ter conta em países que não tributam investidor não-residente.

      Isso claro não evita os impostos na fonte sobre dividendos.

      Abçs!

      1. O sr teria uma lista de alguns desses países pra indicar? Que não tributa não-residente? E onde encontro uma lista de países com leis que protegem os investidores, ou os que tem conta bancária, contra confisco ou o chamado bail-in? Grato. O sr. é dedicado e caprichoso, um ótimo exemplo de sucesso. Parabéns pelo trabalho.

  10. Ola!
    Excelente post, mais uma vez. Parabens!
    Nao entendi a tributação no primeiro caso, valores originalmente em reais, para ganhos de capital…. Primeiro, voce afirma: “Sobre a variação cambial, se positiva, e caso o valor permaneça em conta corrente, não há incidência de imposto e essa variação deve ser colocada na declaração anual de IR em “rendimentos isentos e não tributáveis”. Logo em seguida, afirma: “…O lucro da operação foi de R$ 17 mil. Sobre esse lucro, deve-se pagar 15% a título de imposto”. So que a maior parte desse “lucro”, no exemplo citado, foi justamente da variação cambial…. pode esclarecer, por gentileza?
    Por fim, outra dúvida: o imposto é devido somente na internalização dos recursos no Brasil? Ou mesmo que ele seja resgatado e fique em uma conta corrente no exterior, deverá ser pago o imposto?
    Seria interessante mencionar o caso de offshore,s pelo pouco que conheco, nesses casos (para o exemplo que voce mesmo deu), o imposto só é devido quando o valor é internalizado, certo? Obrigado

    1. Investidor Internacional

      Olá Diego,

      A variação cambial que não é tributada é aquela entre o momento que você faz a remessa e o momento em que você faz o investimento, desde que o valor fique numa conta não remunerada.

      Se você pagou R$ 3,50 no dólar e no dia do investimento, o dólar estava R$ 4,00, esses R$0,50 que você “ganhou” não serão tributados.

      O fator gerador de imposto é o fechamento da operação com lucro, independente do que você irá fazer com ele.

      Em relação a empresas offshore, será um assunto abordado em breve.

      Abçs!

      1. Olá, II.

        Tomando a mesma situação de um espaço de tempo entre a remessa e a compra de uma ação (por exemplo), mas com um complicante. Digamos que eu enviei a dinheiro em dólar para uma conta na Suíça e depois com os dólares já em conta corrente, eu troquei parte desses dólares para libras esterlinas, que continuaram em conta corrente. Depois de uma semana da troca de dólares para libras, eu comprei ações na bolsa de Londres. Se possível, eu gostaria que você respondesse a duas perguntas:

        1) Você poderia explicar como eu apuraria o valor de compra em reais?

        2) Eu pagaria impostos com esta troca de moedas?

        Desde já, muito obrigado pela atenção! Como sempre, parabéns pela qualidade do conteúdo e o nível de detalhes!

        Abraços,

        Dirceu

        1. Investidor Internacional

          Olá Dirceu,

          É só ver quanto de reais se transformou em libras e em ações na Bolsa de Londres.

          Se a quantidade de dólares que se transformaram em libras custou, por exemplo, 500 reais, é esse valor que você usa.

          Troca de moeda não incide imposto.

          Abçs!

          1. Muito obrigado pela atenção! Parabéns pelo site! Muito sucesso e prosperidade, os posts são todos da mais alta qualidade, continue sempre assim!

  11. Parabéns Investidor, com certeza o site mais completo sobre o assunto.
    Gostaria de esclarecer algumas dúvidas que não encontrei esclarecimento nos sites da receita

    1) para apurar o lucro quando há diversas compras subsequentes do mesmo ativo, calcula-se preço medio com variação do dolar a cada compra, ou pode-se usar first in first out?

    2) alguma particularidade em operaçao com opcoes? podemos calcular da mesma maneira em relaçao a açoes?

    3) em caso de variaçao cambial negativa no fechamento da operaçao, existe a possibilidade de haver lucro em dolares e prejuizo em reais, neste caso não incide imposto, correto?

    muito obrigado pela disposiçao mais uma vez!! abs

    1. Investidor Internacional

      Olá Luis,

      1-Tudo depende do dinheiro que vocÊ está usando. Se foi dinheiro criado pela conversão a partir de reais, o cálculo é um, se foi ganho em moeda estrageira é outro.

      2-Acredito que sim. Não encontrei nada específico sobre opções na legislação brasileira para ser tratado de forma diferente.

      3-Sim, se o dinheiro usado for originariamente em reais.

      Abçs!

  12. Caro II,

    Fico muito grato pelo post sobre tributação.

    Participei de um webinar sobre operações em bolsas internacionais recentemente e, quando perguntado sobre os impostos incidentes sobre uma hipotética venda de ações com lucro, e dividendos por ela pagos, a partir da abertura de conta em um banco dinamarquês (se achar conveniente lhe informo qual), cujas operações são feitas via home-broker da própria corretora deste banco, ouvi a seguinte informação do agente, pra minha grande surpresa: O imposto será pago apenas se houver resgate do dinheiro para o Brasil.

    Ainda segundo ele, enquanto o dinheiro estiver alocado na Dinamarca, as institições brasileiras não recebem qualquer informação de quanto foi rentabilizado, seja via recebimento de dividendos, seja mediante venda com lucro, seja por qualquer outra razão.

    Finalizou repetindo que penas quando do retorno ao Brasil do dinheiro é que se indentifica o lucro auferido, incidindo-se sobre ele o imposto referente à renda variável.

    Pelo que deduzi então do que ele disse, declararia-se à Receita apenas e tão somente a existência de uma conta corrente em um banco da Dinamarca, e enquanto este dinheiro não fosse repatriado, os valores se manteriam inalterados, em euros, nas declarações dos anos seguintes.

    Como esta informação foi passada por alguem que distribui o produto, gostaria de saber de vc se ela procede, ainda que em parte, pois, sinceramente, ficou com cara daquele almoço de graça, mas que no fim se mostra caro e indigesto.

    Abraço.

    1. Investidor Internacional

      Olá,

      Sempre que encontrar informações discordantes, o mais prudente é você checar com seus próprios olhos.

      No fim do artigo, coloquei vários links para seções do site da Receita Federal relativos ao assunto. Dê uma lida.

      Abçs!

  13. Grato pelo conselho. Na verdade, em outras palavras, esta é a questão que eu propus: se eventualmente conheceria, pela tua experiência, alguma fonte legal, que pudesse embasar tal informação prestada pelo distribuidor, relativa, no caso, a uma questão que envolveria Brasil e Dinamarca em particular, ja que ele próprio não ocupou-se em fazê-lo, e eu, em algumas buscas, nada encontrei.

    1. Investidor Internacional

      Olá,

      O Brasil não recebe nenhuma informação dos seus investimentos lá, mas isso tem prazo pra acabar. Estão integrando todos os sistemas bancários de diversos países e em 2017 o Brasil fará parte da troca de informação.

      Não adianta querer simplificar o investimento no exterior. Essa parte do imposto é chata sim, mas precisa saber como deve ser feito para evitar problemas futuros.

      Pra evitar imposto pra sempre só com empresa offshore.

      Abçs!

      1. De acordo. E com a agravante, temo eu, da possibilidade de retroagir a cobrança ao tempo em que tal comunicação não existia, com incidência de multa e juros, pois o crédito tributário leva 5 anos para prescrever.

  14. Em primeiro lugar, parabéns pelo excelente blog, sempre tão informativo e bem escrito. Graças às leituras aqui, abri uma conta de trading e uma conta de poupança na Suíça. A minha dúvida é a mesma do Shoemaker, quanto à tributação dos rendimentos no exterior. Até onde sei, o único país que tributa os cidadãos com base na sua nacionalidade é os Estados Unidos, particularidade que faz com que cidadãos americanos sejam rejeitados por instituições financeiras, que não querem manter uma estrutura contábil extra apenas para informar o IRS. De fato, o meu contrato com o banco suíço tem uma cláusula especificando que eu não sou cidadão americano (Non-US person).
    Se o rendimento ocorreu na Suíça, Noruega, Bélgica, Dinamarca, ou outro país, pode ser atingido pela tributação daquele país, e faz sentido pensar que só vira fato gerador para a Receita Brasileira se o dinheiro for repatriado. Pense em fluxo de caixa: você está com o principal no exterior, teve os rendimentos no exterior, de onde vai tirar dinheiro para pagar o carnê-leão?

    1. Investidor Internacional

      Olá Bruno,

      Como eu falei no texto: O evento gerador de imposto é o fechamento da operação com lucro guardadas as regras em relação à origem do dinheiro.

      Independentemente de onde o investimento esteja, você pagará o imposto com o dinheiro do Brasil.

      Deixei vários links para o site da Receita, onde você poderá ler mais detalhes.

      Abçs!

  15. Parabéns pelo artigo!
    Lendo o texto me surgiu uma dúvida. Se for resgatado um investimento, vão ficar misturados recursos originariamente em reais com recursos em dólar. Se a corretora ou banco cobrarem, por exemplo, 10 dólares de taxa mensal para manter a conta, será descontado isso da parte originariamente em reais ou da parte em dólares?

    1. Investidor Internacional

      Olá Gérson,

      A partir do momento que se mistura as duas origens, acredito que você é quem decide o que é o que.

      Essa lei é tão bizarra que é a única interpretação possível.

      Seria muito mais simples se fosse sempre usada a moeda estrangeira e se apurado o lucro, cobrar os 15% convertido em reais, mas simplicidade não é algo que seja do agrado de legisladores e da Receita.

      Abçs!

  16. Olá II,
    No caso de uma conta em Luxemburgo qual seria a tributação na fonte para dividendos?

    1. Investidor Internacional

      Olá Eduardo,

      A tributação de dividendos na fonte depende basicamente de duas coisas:

      -Residência fiscal do investidor
      -Localização da empresa que pagará os dividendos.

      Não importa onde você tenha conta.

      Abçs!

  17. Bruno, já li e reli tudo que há na internet e no PERGUNTÃO do IRPF 2014 sobre investimento no exterior.

    Nunca concordei com o modo que as pessoas na internet interpretam as regras da Receita Federal.

    Perguntei a um ex-analista da receita federal e hoje consultor e ele só falou besteira.

    Esse aqui é o melhor site. Temos que te ajudar a divulgar. Você em um texto simples e conciso, conseguiu resumir todas as pequenas nuâncias e dúvidas que eu tinha.

    Tem gente conhecida por aí falando que se você comprou uma ação em dólar, é “originariamente em dólar”. Outros ainda falam que se você vendeu 50.000,00 reais no mês, só paga imposto sobre 15.000,00 (pois tem 35.000,00 de isenção).

    Enfim, você é O CARA.

    Só uma pergunta para confirmar: se eu ganhei salário em real, mandei dólares para corretora nos EUA, comprei ações a 100,00 e as vendi a 90,00 porém dólar foi de 2,00 a 4,00, eu pago imposto pq a variação cambial compensou o prejuízo nas ações, certo? Ou há alguma “brecha” em que eu tenho que ter tido lucro em DÓLAR também?

    Ou seja, se eu não tive lucro em dólar mas tive lucro em real, tenho que pagar imposto?

    Abração,
    Cássio

    1. Investidor Internacional

      Oi Cássio,

      O que começou em Real termina em Real. No seu exemplo vai valer o preço em Real no começo e no fim, mesmo que tenha prejuízo em dólar.

      Abçs!

  18. Outra dúvida: poderia comentar o seguinte texto do perguntão da receita federal ?

    “602 — Como são considerados os rendimentos produzidos por aplicações financeiras em moeda estrangeira e o ganho de capital obtido na alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda estrangeira?

    R: Os rendimentos produzidos por aplicações financeiras em moeda estrangeira, bem como o ganho de capital obtido na alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda estrangeira, ainda que decorrentes de rendimentos auferidos originariamente em reais, são considerados rendimentos auferidos originariamente em moeda estrangeira.”

    Isso me confunde, pois fala que o GANHO DE CAPITAL da alienação de bens em moeda estrangeira, ainda que decorrentes de rendimentos originariamente em reais, são considerados como rendimentos em moeda estrangeira. Como assim!?

    1. Investidor Internacional

      Oi Cássio,

      Para os rendimentos de aplicações financeiras como dividendos, basta converter para Real e calcular o imposto.

      Quanto ao ganho de capital, é bastante contraditório, pois se ele coloca dessa forma, nem haveria por que dividir os recursos entre originariamente em Reais e originariamente em moeda estrangeira.

      Abçs!

  19. Bruno, referente a minha ultima pergunta (questão 602 do PERGUNTÃO da Receita Federal), fui atrás da instrução nominativa 118 de 2000 e no 4o artigo do parágrafo único (local da frase), a frase NÃO CONTEMPLA os ganhos de capitais, ou seja, é um erro grotesco da Receita Federal neste PERGUNTÃO.

    Segue o parágrafo citado ipsis literis:
    “Parágrafo único. Os rendimentos produzidos por aplicações financeiras em moeda estrangeira, ainda que decorrentes de rendimentos auferidos originariamente em reais, serão considerados rendimentos auferidos originariamente em moeda estrangeira.”

  20. Caro investidor internacional.
    Muito interessante seu post,porem devido a complexidade das normas tributarias tenho algumas duvidas inclusive compartilhadas por meu contador e nao esclarecidas por fiscal da receita amigo.
    Ao longo de 2013/2014 fiz varias remessas de reais para uma conta(savings acount) aberta nos eua.
    Declarei essa conta no meu irpf.
    Agora em 2015 resolvi transferir o montante final para uma corretora americana e comecei a comprar/vender acoes americanas.Minhas duvidas:
    1-esse capital e originario em reais ?
    2-como calcular tal variacao com inumeros repasses em cotacoes de cambio e valores diferentes?
    Atualmente pensamos que o montante aberto em corretora americana e originado em moeda estrangeira.
    Obrigado.

    1. Investidor Internacional

      Olá Antonio,

      O valor originariamente em Reais é tudo que veio do Brasil. É a soma de todas as suas transferências.

      O que houve de lucro nos investimentos, assim como os dividendos, é que é considerado originariamente em Dólar.

      Cada transferência e aplicação deve ser calculado separado. Se misturou os valores, aí é só somar em Reais também.

      Abçs!

  21. Achei este site ótimo e esclarecedor, porém fiquei com uma dúvida suponha que tenha comprado US50.000,00 de Bonds de uma empresa com pagamento semestrais de US$1.000,00, como pago o Ganho de Capital Moeda Estrangeira no programa a Natureza seria “outros” ? e mais a como preencher se aparece espaço para data da compra e data alienação ? não estou alienando estou recebendo o cupom semestral?depois o custo de aquisição coloco o que o valor US$50.000,00 e venda US$51.000,00 ou zero e US$1.000,00 ? fiquei perdido. Obs dinheiro ganho no exterior!
    Muito grato.

    1. Investidor Internacional

      Olá Luiz,

      Acho que não fazer diferença, pois o que vale é o valor final, no caso os U$1.000,00.

      No DARF só vai o imposto a pagar. Neste caso seria 15% sobre mil dólares convertidos em Reais.

      Abçs!

      1. Obrigado pela resposta mas de qq forma tenho que fazer o GCME certo? e no ano que vem importar para o IR 2015/2016 ?. Tinham me informado que era para colocar no Carne Leão, junto com outros rendimentos de fundos de investimentos no exterior e gerar um DARF !
        Resumindo devo fazer o GCME gerar um DARF posso colocar o nome da empresa emissora da debenture a data de compra e do recebimento dos cupon (ou bonus).
        Só mais uma dúvida rendimentos de investimentos tipo PIMCO e outros são carne Leao certo?
        mais uma vez muito obrigado.
        Parabéns pelo site!

        1. Investidor Internacional

          Olá Luiz,

          Realmente existe um terreno nebuloso aí. A lei diz que variação em renda fixa é ganho de capital. Partem do pressuposto simplista que renda fixa é como uma poupança, que vai rendendo juros e se resgata no final. Ela não entra nos pormenores dos cupons e nem na diferença entre o preço que se paga no Bond negociado no mercado secundário e o valor nominal, que será resgatado no futuro.

          No seu exemplo, para preencher o GCME, nenhuma das duas opções corresponde exatamente ao que está acontecendo na realidade. Em virtude disso, muitos tributaristas orientam declarar esse recebimento como rendimento, usando o carnê-leão, e não como ganho de capital.

          Em relação a PIMCO, você deve estar falando dos ETFs, certo? Eu considero como dividendos e declaração no carnê-leão.

          Quando se sai um pouco dos investimentos mais simples, percebe-se o tanto que a legislação tributária brasileira é complexa e falha.

          No futuro, falarei sobre empresas offshore e não haverá necessidade de nada disso.

          Abçs!

          1. Certo estes fundos que falei investem em ações e etc e os mesmos são offshore (Luxemburgo ….). Pago no Carne Leão. Realmente o que chamamos aqui de debentures é que é complicado já li das 2 maneiras distintas de pagar o IR! E o pessoal da RFB não passa nenhuma firmeza!
            Quanto a abrir empresas offshore ficarei atento ao site!
            obrigado pela atenção,
            Abs!

          2. Uma dúvida, por favor. Exemplo: um indivíduo brasileiro tem uma conta nos USA. Recursos investidos em empresas americanas ou ETFs. Os dividendos obviamente serão tributados na fonte em 30%. Como há acordo de bitributação entre Brasil e USA, existe a possibilidade de compensação. Um exemplo prático , recebe-se 10 mil dólares (aprox. 35 mil reais). Mas é creditado 7 mil dólares ( 24,5 mil reais). Como esse indivíduo poderia compensar esta diferença 10,5 mil reais , do ponto de vista prático em sua declaração? Obrigado!

  22. Ótimo posting !
    Fiquei apenas com uma dúvida….

    No caso de recursos originalmente em moeda estrangeira (no caso dólares americanos) que foram usados em operações que geraram lucro, há alguma isenção ou devo recolher 15% sobre todas as operações com saldo positivo ?

    Obrigado,
    Rodrigo

    1. Investidor Internacional

      Olá Rodrigo,

      Não há isenção. Todo lucro é tributado.

      No caso de moeda estrangeira vindo de moeda estrangeira, é só converter 15% pra Real que já calcula o imposto.

      Abçs!

      1. Oi Investidor, mais uma pergunta… muito se fala da tributação sobre ganho de capital, porém a dúvida hoje é relacionada a declaração de bens no IRPF. Se tenho apenas recursos originados em dólar (pois nunca fiz uma transferência de valores para o exterior), oriundos de bonus, dividendos ou lucro de alienações de açõesopções. Quando compro uma nova ação, que taxa de dólar devo usar na declaração de bens ?
        Super obrigado,
        Rodrigo

        1. Investidor Internacional

          Oi Rodrigo,

          Não tem como eu lhe responder de maneira precisa.

          Há muitos detalhes que só um contador com acesso a toda a sua movimentação poderá calcular com exatidão.

          Abçs!

  23. Aproveitando carona na pergunta do Rodrigo, não há isenção no caso de alienação com valor abaixo de R$35.000,00 !! neste caso estaria isento se a venda ficasse abaixo deste valor ou não?
    abs

      1. Só para açoes que existe o limite? ou o limite vale para outro ativo com ETFs, fundos…

  24. Amigo, excelente seu blog. Estou em dúvida entre abrir uma conta na OCBC ou no Europacific bank.

    Pensando em Cingapura, que não tributa os dividendos na fonte, quando eu receber os dividendos tenho que gerar um DARF e pagar 27,5% de imposto sobre os dividendos recebidos? Mesmo se eu não transferir pro Brasil o dinheiro? Pq penso numa estratégia buy and hold e sempre reinvestir o dinheiro ainda dentro da conta da corretora. Se for pra pagar imposto assim fica difícil crescer o bolo. Obrigado.

    1. Investidor Internacional

      Olá Tomaz,

      Sim, mas depende do resto da sua renda para ver que faixa vai cair.

      O fator gerador de imposto é o recebimento do recurso e não a transferência pro Brasil.

      Isso tudo em se tratando de pessoa física.

      Abçs!

  25. E se o dinheiro do investimento internacional (forex) for creditado via cartão de credito( brasileiro) como funciona a declaração.

    E se utiliza o cartão de credito estrangeiro só para retirada aqui , e ilegal.

    Desde já agradeço

    1. Investidor Internacional

      Olá, André,

      Independente da aplicação, o imposto é de 15% sobre o ganho de capital líquido medido em reais, quando o recurso veio do Brasil.

      O uso do cartão, seja ele qual for, não muda isso em nada.

      Não entendi muito bem a segunda parte.

      Abçs!

  26. Parabenizo pelo excelente blog.

    Pergunto: o simples envio de dinheiro para o exterior é fator de incidência tributária? No caso, o envio do dinheiro seria para abertura de conta de investimento na Suíça.

    Há poucos dias consultei um analista da Receita, e este me disse que haveria incidência de CIDE.

    Desde já agradeço.

  27. Parabéns pelo excelente blog.
    Desde o segundo semestre de 2014 realizo aportes mensais em fundos de investimento no exterior. Por orientação do meu gestor de investimentos, acabei não mencionando na ultima declaração anual de IR os valores aplicados em 2014. Ele me disse que a declaração dos valores poderia ocorrer apenas no momento da repatriação dos recursos. Acho que fui mal orientado. Não recebi nenhuma notificação da receita federal. Se eu fizer um ajuste na minha declaração agora, incluindo esses valores, de forma a regularizar minha situação, estarei sujeito ao pagamento de alguma multa? Paguei o IOF referente a todas a essas operações.

    1. Investidor Internacional

      Olá Thales,

      Fica difícil eu responder sem saber exatamente o que seja, que tipo de fundo de investimento é esse.

      Chegou a mostrar pro seu contador?

      Abçs!

  28. Meu prezado!
    Ano passado meu pai faleceu e ele era piloto trabalhando na ultima decanda nas arabias. Como ex-varig, ficado sem um centavo para o seu futuro trabalho em várias cias da asia e ganhou um dinheiro bom. Grande parte dele deixou em contas no exterior. Com o falecimento dele eu e meu irmão herdamos esse dinheiro. Tramites feitos, conta no nosso nome com investimentos etc etc.

    Minhas perguntas:
    Se eu herdei uma conta no exterior da qual nunca foi declarada, da qual quero regularizar, o fisco não vai me cobrar coisas do passado?

    E outra, se eu deixar o montante no exterior (lembre-se dinheiro que foi ganho no exterior sem ter vinculo com o brasil) pq eu tenho q pagar 15% de imposto em algo q nem tenho como pagar em reais aqui no Brasil.

    Como algo é tributado se sequer fica no país?

    grato,
    Luciano!

    1. Investidor Internacional

      Olá Luciano,

      Seu caso é extremamente específico. Refere-se mais a tributação sobre herança no exterior.

      No caso de regularizar essa conta, o ideal seria uma avaliação por advogado tributarista, que avaliará todos os passos até o valor chegar a você e dirá o que deve ser feito.

      Quanto aos investimentos que você fizer com o dinheiro, aí sim entram as regras que você leu aqui. Claro que assumindo sua residência fiscal no Brasil. Isso acontece porque pessoa física residente no Brasil é tributada em sua renda no âmbito mundial e não apenas local.

      Abçs!

  29. Olá,
    Tive enormes prejuízos operando Fundos Imobiliários na Bovespa, declarei corretamente todos a fim de compensa-los no futuro. Estou operando ações na Nasdaq e tendo ótimos lucros. Posso compensar os prejuízos que tive em FII com os lucros da Nasdaq?

    1. Investidor Internacional

      Olá Marli,

      Não é possível compensar prejuízos com investimentos no exterior.

      Não sei quando você começou a investir em FIIs, mas estamos há 3 anos em um ciclo de baixa. Procure investir e pensar para prazos mais longos.

      Abçs!

  30. Ola,

    Gostaria de saber se existe a tributação no caso de retorno de investimento do capital integralizado em companhia offshore. Digamos que a pessoa física (residente no brasil) investiu 1MM numa cia offshore a titulo de integralizado de sua quotas e posteriormente resolveu retornar o valor de $100,000. a titulo de retorno de investimento. Existe a tributação sobre a variação cambial?

    A segunda duvida seria: Tenho uma conta corrente no exterior que tem investimentos diversos, obtive lucros e gostaria de transferir os ativos para uma companhia offshore a titulo de integralização do capital social? A minha pergunta e, devo pagar o IR no brasil sobre os lucros ante de transferir os ativos ou não existe a necessidade de recolher o IR?

    Qual seria a base legal para ambas as perguntas.

    grata,

    Talita

    1. Investidor Internacional

      Olá Talita,

      1-A tributação do investidor que possui empresa no exterior se dá no momento em que o lucro é distribuído. A variação cambial quando do investimentos feito pela empresa não é tributada. Falarei mais sobre empresas em breve.

      2-O investimento feito por pessoa física é tributado de acordo com as regras que coloquei no texto. As referências estão no fim do artigo.
      https://www.investidorinternacional.com/wp-admin/edit-comments.php#comments-form
      Abçs!

  31. Boa tarde,
    Muito obrigado e parabéns pelo site.
    Sou estrangeiro (desculpa meu português) e estou no pais faz pouco mais de um ano, acho que tenho que fazer a declaração do IR (mais ainda não tenho certeza).
    Estou pensando em vender umas ações estrangeras adquiridas faz mais de 15 anos no meu pais com a moeda local (não fiz transferência desde o Brasil para comprar essas ações). Li acima que tem uma isenção de R$ 35.000 reais na venda, isso também acontece na minha situação? (Compradas com moeda local) Deveria fazer alguma coisa na declaração do imposto da renda?
    Muito obrigado,
    Marco

    1. Investidor Internacional

      Olá Marco,

      Seu português já está melhor do que o de 95% dos brasileiros. 🙂

      Acredito que você já deva ter seu domicílio fiscal no Brasil.

      Caso você não seja americano, a regra que se aplica é a brasileira. Então se a suas vendas convertidas para reais não superarem 35 mil reais no mês você está isento sim.

      Caso seja americano, você ficará isento no Brasil, mas terá que declarar para a IRS. Não sei efetivamente se e quanto terá que pagar, porque as regras da receita americana são outras.

      Abçs!

      1. Muito Obrigado 🙂

        Tenha uma ótima semana!!

        Abçs
        Marco

  32. Boa tarde II,

    Uma dúvida me surgiu quanto à tributação de dividendos auferidos no exterior, via ações, Reits ou ETFs.

    Utilizando-se aquela tabela progressiva, aplica-se as diferentes alíquotas, de 7,5% a 27,5%, e parcelas a deduzir, proporcionais ao ganho auferido, sob o código 0190. Um recebimento de dividendos lá fora, convertido para reais, de ate 1.903,98, conforme a tabela, num mês em questão, seria isento, confere?

    A questão então seria: caso o indivíduo já recolha mensalmente o carnê-leão, fruto de recebimento de um aluguel, por exemplo, o valor recebido via dividendos no exterior somaria-se ao valor recebido via aluguel para efeito de cálculo do valor a pagar?

    Agradeço desde já

    1. Investidor Internacional

      Olá shoemaker,

      Sim, os dividendos entram junto com as rendas do carnê-leão.

      “O carnê-leão é o recolhimento mensal obrigatório do Imposto de Renda feito pelo próprio contribuinte quando este recebe rendimentos pagos por pessoas físicas ou vindos do exterior.”

      Abçs!

  33. Desculpe se já tiver respondido anteriormente, gostaria de saber sobre a tributação no caso de investimentos dentro de uma TRUST. Muito obrigado e parabéns por todo seu excelente conteúdo.

  34. Ola Investidor,
    Por exemplo, se eu vender um titulo de renda fixa com preço abaixo do custo de aquisição é possivel compensar esse prejuizo com o recebimento no futuro de coupons de juros de outros titulos de renda fixa dentro na mesma conta e pais ?
    Obrigado e Parabens pelo Site,

  35. Olá Investidor,

    Tenho um dúvida:
    A abertura de conta no exterior pode ser utilizada para evitar as alíquotas de IR (agora de 25%) cobradas nas remessas para pagamento de dispesas e serviços?

  36. Remessa de minha conta corrente aqui no brasil para minha conta corrente nos eua (mesma titularidade), finalidade Disponibilidade Financeira, tem esse imposto de 25% que iniciou agora em 01/2016?? Porque o dinheiro que ja tenho em minha conta já foi descontado 27,5% e acho um absurdo ter q. Pagar mais 25% se eu quiser enviar/gastar o meu dinheiro ja liquido nos eua..Se for isto mesmo, dai é só levar em cash, mas é um absurdo…

  37. Mas se a finalidade for disponibilidade financeira, nao investimento..por exemplo quero juntar $ na minha conta dos eua para gastar qdo for la, por exemplo comprar um automovel, alimentação, roupas…tem que pagar mais 25% ou nao??

  38. A isenção dos 35 mil não se aplica a resgates de investimentos também além de ações?

    Obrigado.

      1. Boa noite.

        Obrigado pela resposta.

        Logo, se aplicaria a CD mas não MoneyMarket, é isso?

        No entanto, no próprio link disponibilizado refere que os JUROS não estão sujeitos a isenção dos 35 mil mas nada menciona sobre a aplicação em si e os exemplos contemplam sempre valores acima de 35 mil ou estou enganado?

        Outra duvida, no caso de titulos, se o valor com juros for menor que 35 mil no resgate somado do mes, não pagaria imposto nem sobre os juros? Logo, declararia apenas como rendimento isento?

        Obrigado pela atenção e parabéns pelo excelente site.

  39. Prezado II,

    Quando você declara um fundo de investimento no exterior, como costuma preencher a discriminação do bem?

    Abraços.

    1. Favor desconsiderar a minha pergunta. Já encontrei a resposta na sua postagem.

  40. Prezado Investidor Internacional

    P/ os valores recebidos dos bonds , por ex. do BB , Itau , e etc (são valores semestrais) devo declarar como ganho de capital ou carne Leão ? Eu entendo que esses valores são os juros do principal e portanto deveriam ser taxada em 15 % como ganho de capital.

    Att

  41. Prezado II

    Obrigado pela resposta . Estou concluindo que p/ quem tem recursos mais expressivos seria muito mais simples ter uma offshore (custos de abertura em torno de US$ 2000 a 4000 e anual de US$ 2000). Poderíamos ter cartão de crédito/débito no nome dessa empresa e utilizar os recursos p/ gastos correntes ? Ou teríamos acesso a esses recursos somente com distribuição de lucros ?
    Penso que a receita brasileira não teria acesso a contabilidade dessa empresa , por ex se for sediada em BRITISH VIRGIN ISLANDS e esses gastos com cartão poderiam entrar como despesa da offshore.
    P/ as offshore não pagaríamos variação cambial na data do vencimentos das aplicações , correto?
    Essa fato pode ser significativo se tivermos uma desvalorização mais acentuada do real.

    Att

    1. Investidor Internacional

      Olá Marcos,

      Sim, ter uma offshore é o melhor negócio.

      Os custos são MUITO menores do que você colocou.

      Dentro de algumas semanas, vou disponibilizar diversas oportunidades para os leitores que se interessarem.

      Abçs!

  42. Prezado II,

    E quanto aos países que possuem acordos tributários com o Brasil?

    Se eu auferir lucro nesses países, serei tributado na fonte e depois terei que comprovar a tributação para a Receita Federal Brasileira?

    Você recomendaria, por exemplo, abrir uma conta em Portugal (que há tal acordo)?

    Muito obrigado,

    Paulo

    1. Investidor Internacional

      Olá Paulo,

      Você deve abrir conta em países que não tributam não residentes, principalmente no que se refere a ganho de capital e investimentos de renda fixa.

      Em termo de investimentos, não tem como evitar o imposto na fonte sobre os dividendos. Vai variar de país para país e o Brasil quase não tem acordo para reduzi-los. O que tem é a compensação de não ter que pagar aqui de novo, como no caso dos EUA e Alemanha.

      Abçs!

  43. estou pensando em investir em Reit e ETF, mas aguardo o teu artigo sobre offshore, penso em abrir no uruguai… tudo legalmente, por óbvio. sendo uruguia seria fácil abrir uma conta em corretora dos eua? PJ nos eua paga mesmo valor de imposto no recebimento de dividendos?

    valeu!!!

    1. Investidor Internacional

      Olá Ramon,

      Até o mês que vem eu passarei todas as informações referentes a isso.

      Tudo que é colocado no site é perfeitamente legal. A má fama é justamente por existir pessoas que usam estruturas e processos legítimos para ocultar ganhos obtidos de forma ilícita.

      Uruguai é só uma entre várias opções. Não facilita, nem dificulta nada.

      Abçs!

    2. Ola II. Vou prestar serviços para uma empresa no Uruguai via pf. Vou recolher carne leao mas como Uy nao tem acordo para evitar bitributação com BR, pagarei duas vezes imposto de renda?

      1. Investidor Internacional

        Olá Rick,

        Você precisaria de um contador no Uruguai para lhe orientar.

        Não é simples lidar com a situação de 2 países. Uma orientação profissional e específica é fundamental.

        Abçs!

  44. Semestralmente recebo no exterior cupons de titulos soberanos e corporativos em dolar (bonds).
    Os impostos foram calculados pelo Carnê Leao (27,5%) durante 2015 (junto com dividendos de outras aplicações em dolar no exterior)
    Perguntas:
    1 – Qual a lei , Ato declaratorio da receita federal, ou outra norma que me permitiria lançar o valor do cupon no programa GCME e pagar 15% como ganho de capital para 2016 ?
    2 – Tem alguma forma de quando fizer a minha declaração de IRPF 2016 ano base 2015 de compensar ou acertar o que paguei a mais nos DARFs do carnê leão, dado que poderia ter pago 15% somente sobre os cupons?
    3 – Se o item 2 não for possivel, tem alguma forma de obter resarcimento?
    4 – Este assunto dos cupons pagarem 15% é aceito pela Receita Federal ou é tema controverso?

    Obrigada pela ajuda

    1. Investidor Internacional

      Olá Adriana,

      1-Como eu falei essa é uma parte nebulosa da lei. Não há nada que eu tenha encontrado dizendo sobre os cupons de bonds ou que oriente no caso da diferença de preço caso você compre um título acima do valor de face. O título de renda fixa é ganho de capital, pois rende juros.

      2 e 3-Não vejo essa possibilidade. Acharia melhor você perguntar ao seu contador.

      4-Não há nada específico na lei sobre isso. Pelo menos eu não encontrei.

      Dependendo dos valores que você recebe, talvez compensaria abrir uma empresa no exterior para cuidar dos seus investimentos. Aí você não precisaria declarar nenhum cupom recebido.

      Abçs!

  45. Parabéns pelo site! Ótimos comentários, com texto claro e conciso!
    Gostaria de saber se o post sobre empresas offshores já foi publicado. Não consegui encontrar.
    Continuem com esse belo trabalho!

  46. Olá, boa noite!
    Parabéns pelo trabalho que realiza neste site. É realmente esclarecedor.

    Gostaria que me ajudasse com uma questão que estou pesquisando muito para saber os pormenores e se realmente valerá a pena o risco. Tenho um amigo nos USA (cidadão americano) que me convidou para investir em compra, reforma e venda de casas na Flórida. Minha dúvida está em como enviar o dinheiro para lá de maneira menos custosa, porém legal, como declarar a saída do investimento aqui no Brasil, a entrada deste recurso nos USA e o retorno do lucro, evitando problemas com a legislação tanto do Brasil como dos EUA. Se eu abrir uma conta no HSBC, por exemplo, posso manter transferências periódicas? Preciso declará-las?
    Outra dúvida está nas alíquotas e taxas que deverei pagar em cada etapa.

    Desde já agradeço a atenção.

    Grande abraço.

    1. Investidor Internacional

      Olá Danilo,

      Investimento em imóveis requer uma estrutura offshore um pouco mais complexa.

      Mandarei um e-mail pra você.

      Abçs!

      1. Olá, boa tarde.
        Ok. Aguardarei o email.
        Muito obrigado pela atenção dispensada.

  47. Otima publicação. Tenho apenas uma duvida. Tenho uma pequena quantia aplicada em uma conta corrente e em uma conta poupança nos EUA onde a titular da conta é minha esposa (americana residente no Brasil). No ano de 2015 tivemos juros de menos do que $5 em cada uma das contas. Devo pagar o imposto sobre esses $5?
    Devido a este pequeno juros eu tenho que pagar ganho de capital de todo o montante depositado visto que eu enviei o dinheiro via banco itau com a cotação de 2,6 e hoje esta 4,0.
    Esse dinheiro nao retornará para o Brasil. Ele será usado para pagar a mensalidade escolar nos EUA.
    muito obrigado,
    Eduardo

    1. Investidor Internacional

      Olá Eduardo,

      Conta remunerada incide imposto na valorização cambial. Veja aqui.

      Se tivesse deixado na conta corrente não teria nenhum tipo de imposto.

      Abçs!

      1. Obrigado pela resposta. No meu caso, o dinheiro esta na conta corrente mas mesmo assim rendeu um dolar e quarenta centavos. Como estava na conta corrente nao preciso pagar então?

  48. Prezado Investidor Internacional,

    Parabéns – a melhor fonte que encontrei a respeito.

    Uma dúvida, tenho uma conta corrente, em Jersey, em dólares. Ficou simples de entender que a variação cambial é isenta até a repatriação.

    Gastei uma parte dos depósitos em gastos fora do país, com cartão de débito. Assim, o saldo atual é menor que os valores enviados.

    Minha dúvida é: A RF não vai entender que ao gastar valores, mesmo no exterior, eu realizei os lucros da variação e assim teria de declarar esta variação, pagando o ganho de capital? – Me parece esdrúxulo, mas é a nossa RF né.

    Abs

    1. Investidor Internacional

      Olá Emerson,

      A variação cambial é isenta quando estiver em conta não remunerada. Independe de repratriar.

      Não faz diferença o que você fez com o dinheiro. Na conta corrente é isento.

      Abçs!

      1. Então se eu tivesse investido em dólar em 2015 utilizando apenas depósitos à vista em uma CC no exterior, e utilizado cartão de débito internacional no brasil, teria 50% de ganho livre de IR?!

      2. Obrigado pela resposta.

        Parabéns novamente pelo trabalho.

  49. Prezado Investidor Internacional,
    Antes de mais nada parabéns pelo excelente post.
    Minha dúvida: ao longo de 2015, transferi da minha conta corrente no Brasil para minha conta corrente no exterior (disponibilidades no exterior) uma determinada quantia en dólares americanos. Essa conta não era remunerada.
    Em janeiro de 2016, utilizei esse dinheiro para comprar uma casa no exterior. Preciso pagar IR pelo ganho de capital decorrente da variação do dólar entre a data da remessa e a data da utilização? Ou só quando vender a casa no fututo?
    Muito obrigado

    1. Investidor Internacional

      Olá AMJ,

      Na declaração de 2016 você vai declarar o saldo do dia 31/12/2015. A variação cambial entra nos rendimentos isentos e não tributáveis.

      Só espero que não tenha comprado uma casa nos EUA como pessoa física.

      Abçs!

      1. Olá… Comprei uma casa nos EUA como pessoa física. Mandei o valor pelo câmbio Itaú diretamente para o vendedor de lá via Cartorio. Já declarei a compra da casa no IR do ano passado. Está ok? É só manter a declaração igual? Tenho uma conta lá nos EUA, envio o dinheiro pelo Itaú, serve para pagar despesas de lá. Preciso declarar essa conta? Obrigada.

  50. Olá,
    Obrigado por um artigo muito interessante! Eu tenho a seguinte pergunta. Sou
    americano morando no Brasil faz 20 anos. Recentemente, meu pai faleceu nos Estados Unidos
    e eu herdei sua
    conta de investimento e IRA. A conta de investimento tem ações e títulos.
    Como faço para declarar isso no meu IR brasileiro? Eu vi em uma das suas respostas anteriores
    que cidadões americanos não pagam IR brasileiro sobre os juros e dividendos recebidos nos EUA.
    Por favor você pode elaborar mais sobre isso. Como faço para declarar os dividendos , juros e ganhos de capital no Brasil?
    Obrigado por ajudar.

    1. Investidor Internacional

      Olá John,

      Se você mora há 20 anos no Brasil, você é residente fiscal aqui, independente de onde tenha nascido. Uma coisa é ser cidadão, outra é residente fiscal. No caso de cidadania, os EUA é um dos 2 países do mundo que exige declaração de renda independente de onde vivem.

      Neste caso seu trata-se de imposto sobre herança no exterior. Como eu falei é uma área meio nebulosa. A interpretação que eu sigo é essa aqui. Entretanto alguns desembargadores ficam inventando moda para querer tributar.

      De qualquer forma, você precisará ver também nos EUA como fica a tributação por lá.

      Abçs!

  51. Prezado Investidor Internacional,
    sou alemão e estou morando no Brasil com visto permanente. Estou declarando no IRPF
    uma quantidade de ouro em barras que tenho na Alemanha. Como o ouro já foi comprado antes do ingresso no Brasil, estou colocando na declaração o valor do dia do ingresso, convertido em R$, repetindo este mesmo valor todos os anos.
    Pergunta: No caso da eventual venda na Alemanha (que não tributa isso) eu deveria declarar e pagar imposto aqui no Brasil?
    Muito obrigado

    1. Investidor Internacional

      Olá Peter,

      Em caso de venda com lucro, há tributação.

      A melhor opção é vender menos de 35 mil reais por mês para ficar na faixa de isenção.

      Abçs!

      1. Obrigado pelo esclarecimento.
        Entendo que sobre o lucro (em R$) d’uma venda em cima de 35mil/mês seria cobrado um imposto de 15%,
        ta certo?
        Seria possivel de declarar uma venda de 425mil em 12 partes à 35mil ??

        Abcs!

        1. Investidor Internacional

          Olá Peter,

          Não. Se a venda total for de R$ 425 mil, o ganho de capital é em cima disso. O pagamento do imposto será parcelado junto com as parcelas, mas não entra em “bens de pequeno valor”. Precisaria ser 12 vendas separadas para ser isento.

          Abçs!

  52. Olá,
    Primeiramente, parabéns pelo post. Muito esclarecedor!

    Tenho uma dúvida: moro no Brasil, mas trabalho pro exterior de maneira remota (a partir do Brasil) como pessoa física. Dessa forma, recebo os pagamentos pelos meus serviços em uma conta situada no exterior. Há incidência de imposto sobre o saldo dessa conta no exterior ou em alguma remuneração recebida do exterior nessa conta?

    Obrigada desde já pela atenção!

      1. Olá!

        Ótimo Vou aguardar então!

        Obrigada e abraços!

      2. Olá! tenho a mesma dúvida da Tha.

  53. Obrigado pela resposta!

    Eu já paguei o imposto sobre herança nos EUA e também pago imposto de renda lá.
    O que eu gostaria de saber é se eu também tenho que pagar o imposto sobre os dividendos, juros e capital gains recebidos nos EUA também aqui no Brasil. Não seria tributação dupla?

    Em uma de suas respostas anteriores para Marco no dia 2015/11/12 você escreveu:

    ” Caso seja americano, você ficará isento no Brasil, mas terá que declarar para a IRS. Não sei efetivamente se e quanto terá que pagar, porque as regras da receita americana são outras.”.

    Ja que eu pago imposto nos EUA, pensei que havia algum acordo especial entre EUA e Brasil para evitar tributação dupla. Se já paguei o imposto nos EUA posso deduzir o valor no Brasil?
    Outro problema é que nos EUA eu pago o imposto sobre dividendos e ganhos de capital no final do ano, então eu não sei como fazer tudo isso se encaixar com IR Brasileiro 🙁

    1. Investidor Internacional

      Olá John,

      Sim, os impostos já pagos nos EUA podem ser abatidos aqui. Existe o acordo.

      Para avaliar as minúcias do seu caso em específico, acharia melhor ter um contador de confiança.

      Abçs!

  54. Por acaso, você teria alguma relação de escritórios de contabilidade familiarizados com tributação de investimentos no exteriror
    Que prestam este tipo de serviço, seja para uma consultoria permanente, seja para fazer a declaração de IR

  55. Olá,
    recebo dinheiro de uma empresa estrangeira, irei abrir uma conta em Jersey e deixar o dinheiro no exterior.
    Onde me enquadro? Devo declarar com o carnê leão, mesmo não trazendo o dinheiro para o Brasil?
    Ou só a declaração de conta no exterior?

    1. Investidor Internacional

      Oi Sheila,

      Se você declara imposto de renda no Brasil, precisa declarar os recebimentos recebidos no exterior. É no carnê-leão sim.

      “243 — Quem está sujeito ao recolhimento mensal obrigatório (carnê-leão)?

      2 – rendimentos ou quaisquer outros valores recebidos de fontes do exterior, tais como, trabalho assalariado ou não-assalariado, uso, exploração ou ocupação de bens móveis ou imóveis, transferidos ou não para o Brasil, lucros e dividendos. Deve-se observar o disposto nos acordos, convenções e tratados internacionais firmados entre o Brasil e o país de origem dos rendimentos, e reciprocidade de tratamento”

      Abçs!

  56. Prezado,

    Em 2015 fiz uma remessa em julho/2015 de 5 mil dólares para uma corretora de Forex. Em 31/12/15 o saldo estava em pouco mais de 6.200,00 dólares. Como eu devo informar na declaração esse saldo na conta ? e qual taxa cambial eu uso, é a taxa de julho/2015 quando enviei ou a taxa cambial de 31/12/15 ?
    Outra dúvida é: Eu só devo pagar o imposto quando somente fizer a repatriação ?

    Att,

    1. Investidor Internacional

      Olá Erwan,

      Na declaração de bens você usa o câmbio do último dia de 2015.

      O fator gerador de imposto é a operação com lucro de acordo com as regras do texto.

      Repatriação não é fator gerador de imposto.

      Abçs!

  57. Caro Investidor,
    Rendimentos de Certificado de Depósito no exterior devem ser considerados como ganhos de capital e utilizado o programa GCME ou rendimentos sujeitos ao carnet leão ?
    Obrigado

  58. Obrigado, muito gentil e rápido

  59. Caro Investidor,
    Boa noite.
    Em primeiro lugar, parabéns pelo seu Blog!
    Tenho uma pergunta sobre saldo de conta não remunerada no exterior.
    Meu entendimento é que a variação cambial deverá ser declarada como rendimento isento e não tributável, correto?
    Saberia informar se é o Campo “Outros”? A minha dúvida é que este campo exige CPF/CNPJ da Fonte Pagadora.
    Desde já agradeço.
    Abs!

    1. Investidor Internacional

      Olá Sérgio,

      Sim, é rendimento isento e não tributável.

      Essa questão de exigir CNPJ/CPF em rendimentos isentos começou há pouco tempo. Antes não havia esse campo.

      Ainda não vi essa parte do programa de 2016. Quando eu vir, poderei responder melhor.

      Abçs!

      1. Acontece o mesmo comigo.
        Sem o CNPJ ou CPF não é permitido. É um gap do programa?

          1. Sim. Ocorre que é uma dúvida de ambos.
            O programa sugere que rendimento isento e não tributável seja inserido no campo outros (campo 24). No entanto, por se tratar de uma instituição do Exterior, não tenho como informar o CNPJ da fonte pagadora e a falta dessa informação não permite enviar por ser um campo obrigatório. Estou pensando em colocar meu propário CPF naquele campo apenas para conseguir avançar, pois me parece que é um erro do programa validador, por não aceitar outro tipo de identificação da fonte pagadora alternativa ao CNPJ.

          2. Ola investidor internacional. Conseguiu verificar o erro? acho que vou informar meu proprio cpf no campo fonte pagadora, o que acha?

            1. Investidor Internacional

              Olá Felipe,

              Eu deixei o campo do CNPJ em branco e o sistema aceitou.

              Seria no campo “outros” dos rendimentos isentos e não tributáveis.

              Já tentou isso?

              Abçs!

  60. Prezado Investidor Internacional, obrigado pelo post, porém ainda tenho dúvidas sobre a declaração de IR das minhas ações no exterior. Agradeço enormemente pela ajuda!

    1) Qual câmbio eu utilizo para a declaração de bens e direitos de Ações de empresas adquiridas na Bolsa americana? O câmbio da remessa original (2014), o câmbio da data de compra de cada Ação ou o câmbio de 31 de dezembro? Neste período já fiz várias compras e vendas, apurando o ganho em dólar e pagando 15% sobre o lucro em Reais no mês seguinte pelo código 8523.

    2) Dependendo da resposta em “1”, se for pelo câmbio da data da compra, como faço se eu fizer várias compras da mesma ação em várias datas com vários câmbios diferentes? Média ponderada do valor da ação e dos “câmbios” nas datas adquiridas?

    3) Também relacionado à pergunta “1”, existe algum campo onde será colocada a variação cambial positiva ainda não realizada para não dar “divergência” na declaração? Por exemplo, digamos que enviei 100 mil dólares a 2,30 e logo comprei Ações no exterior. Hoje o dólar está a 4,00, portanto se eu declarar a 4,00 terei um ganho cambial de 170 mil Reais, mas sobre o qual não paguei os tributos e que portanto não terei como “comprovar” para que a declaração bata/faça sentido.

    4) Por fim, o dia que eu quiser trazer o dinheiro de volta, terei que calcular a diferença em Reais entre minha remessa inicial e a volta, calcular o ganho de capital integral e pagar 15% sobre tudo de uma vez num DARF, diminuindo o valor dos DARF’s já pagos no período que o dinheiro ficou lá fora? Seria o mesmo DARF 8523?

    Muito muito obrigado!
    A própria Receita não sabe informar nada com certeza em seus escritórios regionais.

    1. Investidor Internacional

      Olá Renan,

      1-O câmbio do último dia útil do ano. A diferença entre este câmbio e o da compra entra nos rendimentos isentos.

      2-Tem que apurar o valor em real para cada compra e somar tudo. Aí atualiza pelo câmbio do fim do ano.

      3-Rendimentos isentos.

      4-Não existe imposto para repatriar. O que gera imposto são as operações com lucro.

      Abçs!

      1. Não existe imposto para repatriar? Mas e se eu mando dinheiro para uma checking account, deixo lá sem investir, e repatrio a um câmbio maior? Não incidirá imposto?

  61. Excelente blog!

    1. O saldo de um plano 401K nos EUA, equivalente a um PGBL no Brasil, precisa ser listado na declaração de bens do IRPF? Pois o saldo de um PGBL brasileiro não entra na declaração de bens. E os rendimentos financeiros gerados (mas não resgatados) de um 401K estão sujeitos ao carnê-leão, ou apenas quando forem efetivamente resgatados (como no caso do PGBL brasileiro)?

    2. Ao se transferir fundos de investimentos mantidos no exterior como pessoa física para integralizar o capital de uma nova companhia também no exterior, essa transferência gera ganho de capital em moeda estrangeira sobre cada um desses investimentos, devendo ser apurado pelo programa GCME da Receita Federal?

    1. Investidor Internacional

      Olá Álvaro,

      1-Acredito que tudo que esteja em nome de pessoa física residente no Brasil deva ser declarado, assim como os rendimentos quando estiverem disponíveis. Para avaliação do seu caso específico, seria recomendável a avaliação de um contador.

      2-É preciso ficar atento co =m os fatores geradores de imposto. Resgate de fundo com lucro esta sujeito a IR de acordo com as regras vigentes, independente do que você irá fazer com o $ depois.

      Abçs!

  62. Boa Tarde,

    Excelente artigo, muito elucidativo.

    Apesar de a maior parte das dúvidas já terem sido sanadas, peço que se possível explique os seguintes pontos:

    1-Onde indico o rendimento isento em conta não remunerada, já que esta não possui CNPJ?

    2- Para quais casos uso DARF e quais Carnê-Leão? Dividendos de fundos multimercado se encaixaria em qual dos dois? E se este rendimento for automaticamente reinvestido não é necessário pagamento, certo?

    3-Onde eu indico os DARFs já pagos? Seria dentro do programa GCME?

    4-Se o lucro estiver isento devido à regra dos 35k, preciso declará-lo? Se sim, onde e como?

    Desde já agradeço

    1. Investidor Internacional

      Olá Paolo,

      1-Ainda não vi essa parte do programa. Acho melhor perguntar na receita ou ao contador.

      2-Dividendos de fundos e bonds não é muito claro na lei. Em geral juros é ganho de capital.

      3-Você importa por meio do programa.

      4-Rendimentos isentos.

      Abçs!

      1. Olá II,

        Se possível, quando você descobrir qual o novo procedimento para declarar os rendimentos isentos (devido ao campo CNPJ), peço que me informe por e-mail. Já fiz a consulta com vários contadores e sites e ninguém sabe responder.

        Obrigado

        1. Investidor Internacional

          Olá Paolo,

          Pra você ver o quanto a burocracia tributária brasileira sai caro. Não só nos valores, mas na dor de cabeça e perda de tempo para conseguir descobrir como fazer.

          Abçs!

          1. Dei jeito aqui. Ele não obriga a colocar o CNPJ no campo 24, é opcional.

            Outra dúvida, estava lendo a instrução normativa 118 e achei este trecho:

            Art. 17. Aplica-se às alienações de que trata esta Instrução Normativa o disposto nos arts. 5º, 14, 21, e 24, I, II, e §§ 1º, 2º e 3º, da Instrução Normativa SRF nº 048, de 26 de maio de 1998.
            Parágrafo único. Para efeito do disposto neste artigo, será considerado o valor total de alienação, liquidação ou resgate na data da operação, inclusive nas hipóteses de recebimento a prazo ou a prestação.
            Art. 18. Observado o disposto no artigo anterior, na determinação do ganho de capital sujeito à incidência do imposto, a isenção dos ganhos de capital decorrentes de operações de valor igual ou inferior a R$ 20.000,00 (vinte mil reais):
            I – no caso de operações financeiras, será considerada em relação ao total das liquidações ou resgates realizados no mês;
            II – não se aplica à alienação de moeda estrangeira mantida em espécie.

            Não entendi direito esse caso dos 20 mil reais. Está em vigor isso ainda? Quanto aos 35 mil reais não achei nada.

            Dividendos entraria nessa conta para isenção?

            1. Investidor Internacional

              Olá Paolo,

              Dividendo e ganho de capital são coisas diferentes.

              Esses 20 mil reais são para ganho de capital dentro do Brasil.

              Abçs!

  63. Carissimo,
    apesar de ja ter dinheiro fora do pais ha algum tempo, ano passado pela primeira vez tive dividendos depositados em minha conta numa corretora americana.
    ao procurar informações na net de como declarar dividendos no exterior me deparei com seu excelente post. nao atentei para a necessidade fazer esses lançamentos via carnê-leão mensalmente, como muito bem explicado.
    Tentei seguir o procedimento de inserir os valores diretamente no programa IRPF 2016, ja que nao tinha feito o carne leão 2015, mas notei que ao fazer isso o valor do imposto a pagar no IRPF 2016 aumentava.
    baixei o carne-leao 2015 e apesar de o programa aceitar colocar o imposto pago no exterior a compensar, apos inserir os valores a coluna de imposto pago no exterior a compensar continua apresentando apenas 0,00, apesar de os valores mensais pagos continuarem no programa, acessiveis ao clicarmos o mes correspondente.
    exportei os dados para o programa IRPF 2016 e para minha tristeza o imposto pago continuou a aumentar.
    inicialmente pensei que o problema fosse o programa carne-leao 2015, que ja nao funciaria direito, mas ao baixar o referido programa versão 2016 observei que ao preencher esses dados a coluna imposto pago no exterior a compensar continua apresentando apenas 0,00.
    como entendi pelo seu excelente artigo que nao deveria pagar mais imposto de renda no brasil devido ao fato de o IR nos estados ser maior, nao entendi o porquê do aumento do valor a ser pago por mim no IRPF 2016.
    Caso possa esclarecer esse problema ficarei muito grato.

    1. Investidor Internacional

      Olá Kamikaze,

      Acho que seria mais adequado você consultar um contador. Trata-se de algo que vai precisar de uma correção sobre um processo que deveria ter sido feito ano passado.

      Abçs!

  64. Este é o meu primeiro post , assim gostaria de agradecer e elogiar
    o seu trabalho . Parabens !!!

    Tenho uma offshore a algum tempo , mas sem conta bancaria .
    Para integralizar capital a ela , a maneira mais economica seria
    fazer uma remessa para uma conta pessoal minha e depois integralizar
    este capital na conta da empresa ?

  65. Olá II, parabéns e obrigado pelos esclarecimentos do seu post.
    Por mais que lemos sobre esse assunto de tributação, não sanamos todas as dúvidas. Deixa eu te perguntar (desculpe se vc já respondeu em algum momento, são muitos comentários, pode ter passado despercebido)

    1 – Pelo que entendi, para declarar Ações americanas, comprada com recursos do Brasil, em “Bens e Direitos”, converte o valor para Reais utilizando a cotação do Dólar para venda (ou compra?) do BC em 31/12. Se houve diferença positiva entre a cotação do Dólar para venda do BC no momento da compra da ação e a cotação no dia 31/12 do BC para compra (ou venda?), declara-se em rendimentos isentos. Seria isso? Uma dúvida também que sempre tenho é quando usar a cotação do BC para a compra e a cotação do mesmo para a venda, por isso coloquei a outra opção entre parêntesis;

    2 – Quando eu utilizo dividendos para comprar ações, tenho que separar a quantidade que comprei utilizando esse recurso, mesmo sendo o mesmo ativo (ação) e separá-lo na declaração de “Bens e direitos”? Nesse caso não informo nada em rendimentos não tributáveis, uma vez que o recurso não veio do Brasil? E o valor em reais, para informar em situação em 31/12? utilizo a cotação do dólar BC para venda (ou compra?) em 31/12? Quando vender o ativo (ação), como seria para apurar se houve lucro nesse caso?

    Ficaria muito grato pelas respostas.
    Abs!!

    1. Investidor Internacional

      Olá Gustavo,

      1-Está no texto: “Em relação às ações, REITs e ETFs possuídos e aplicações em fundos de investimento, deve-se usar o valor de compra dos mesmos e declará-los na seção de Bens e Direitos.”

      2-Você precisa separar o que é originariamente em reais e originarianente em dólares (vindo de dividendos) na hora de declarar ganho de capital.

      O cálculo com a cotação do último dia do ano é mais para conta corrente.

      Para apuração de lucro na venda de ação já coloquei tudo no texto. Dá uma lida novamente.

      Abçs!

  66. Prezado Investidor Internacional, obrigado e parabéns pelo post, porém ainda tenho dúvidas sobre a declaração de IR.
    Trabalhei nos últimos três anos numa missão diplomática brasileira no exterior, recebendo em dólares americanos num Banco nos EUA, com tributação em reais retidos no Brasil.
    Mantive parte dos rendimentos em conta corrente não remunerada e uma parcela pequena investi em BDR, com rendimentos semestrais que mantive em conta corrente.
    Pelo que já foi postado, entendi que meus vencimentos que ficaram em conta corrente nos EUA não serão tributados. Minha dúvida é a seguinte:
    1) Mesmo tendo variação cambial, não há tributação, certo?
    2) Em caso de haver, a tributação se dará no momento em que todo dinheiro for repatriado, certo? Mas qual seria a cotação inicial, tendo em vista que o montante foi originado ao longo de 36 meses e, portanto, com diversas cotações diferentes?
    3) Na declaração de IRPF, a variação cambial deve ser lançada como rendimentos isentos, certo?
    4) Com relação aos BDR, caso eu tenha mantido os rendimentos em conta corrente, eles são taxados?

    Agradeço a gentileza e a atenção dispensadas.

    1. Investidor Internacional

      Olá Marcio,

      Primeiramente, seria mais adequado uma avaliação por parte de um contador que avaliará tudo de maneira exata.

      Tentarei lhe ajudar no que sou capaz.

      1-Variação cambial em conta corrente não é tributada.
      2-já respondido
      3-Se em conta corrente sim.
      4-BDR são representações de ações negociadas no Brasil. São essas mesmas que você tem? Se forem, o IR é descontado na fonte.

      Abçs!

      1. Caro Investidor Internacional

        Com relação às três primeiras questões eu agradeço pelas respostas.
        Com relação à ultima questão, eu não me expressei bem. O investimento que tenho nos EUA, é lastreado em ações de empresa brasileira e rende 6% aa, capitalizados semestralmente. Eu mencionei como BDR (Brazilian Deposit Receipts) porque era esse o nome que eu tinha em mente. Perdoe-me se estou equivocado. No entanto, não há tributação na fonte. Semestralmente venho recebendo os rendimentos, apesar da baixa do valor das ações e sou deduzido tão somente da taxa de custódia do banco. Portanto, salvo engano, só há incidência de imposto quando eu resgatar o investimento integralmente, quando então terei condições de apurar se tive ganho ou prejuízo (o que no momento é o caso). Estou certo?
        Obrigado

        1. Investidor Internacional

          Olá Marcio,

          Não faço idéia do que seja um investimento baseado em ações brasileiras que renda 6% ao ano nos EUA.

          Não é BDR.

          Fica difícil eu afirmar qualquer coisa sem saber do que se trata.

          Abçs!

  67. Olá! Parabéns pelo site e pelo post. Estou com algumas dúvidas sobre como declaro um Certificate of Deposit com duração de 2 anos que tenho nos EUA no IR deste ano. Vou colocar alguns dados fictícios e valores arredondados para facilitar o entendimento do meu caso: Fiz a aplicação no dia 30/06/2015 de US$ 1000. No dia 31/12/2015, o valor da aplicação estava em US 1100.
    – Eu devo declarar em Bens e direitos, o valor em reais do dia da aplicação (como LCIs e Certificados de Operações Estruturadas no Brasil) ou seja: US$ 1000×3,00= R$ 3000,00.
    – Ou devo declarar o valor da aplicação no dia 31/12/2015: 1100×4,00= R$ 4400,00.
    E o que faço com o ganho de US$ 100 (R$ 400)? Deve ir para Rendimentos isentos?
    – Ou alguma outra alternativa?

    Antecipadamente agradeço a gentileza.

    Abs.

    1. Investidor Internacional

      Olá Sérgio,

      Use o valor do dia da aplicação em reais. Aí quando vencer no fim do prazo, você calcula o imposto sobre a diferença resgatada e inicial.

      Abçs!

  68. Caro Investidor Internacional,

    Cada contador fala para eu fazer uma coisa e não estou seguro do que é correto.

    – Abri uma conta no exterior PF … e remeti (valor fictício USD 1.000.000,00) em março ao cambio de R$ 3,00 (ficticio também)
    – Apliquei em ETFs diversos
    – Após 3 meses, transferi os ETFs para uma offshore nas BVI e desde então, além dos ETFs aplico em outros instrumentos financeiros (Bons / Açoes / etc)

    Como declarar?

    – Pensei em declarar uma conta corrente não remunerada, com valor pequeno (até porque caso retorne o dinheiro um dia terá que ser pela minha pessoa física)
    – Outra conta com a BVI.

    Porém não sei se qual valor coloco para cada conta e com qual cotação. Importante ainda mencionar que as aplicações não tiveram muito sucesso, sendo que em 31/12/2015 … o montante na BVI somava USD 920.000,00 e na conta corrente USD 30.000,00.

    Terei que atualizar os valores todo ano?

    Obrigado,

    Gustavo

    1. Investidor Internacional

      Olá Gustavo,

      A única contadora que há alguns anos me indicaram e que poderia ajudar está enfrentado alguns “probleminhas“.

      Existe uma certa limitação naquilo que eu eu posso orientar. Não sou contador, nem advogado e não tenho acesso a todas as informações relacionadas à sua movimentação (que é o mais importante).

      Abçs!

  69. Entendo que aluguel de imóvel no exterior deve ser declarado na ficha de Rendimentos Recebidos de Pessoa Física/Exterior, guia Outras Informações.

    Entretanto, há duas colunas onde esses rendimentos poderiam em tese ser listados: (1) Aluguéis e (2) Exterior.

    Em qual dessas duas colunas entra um aluguel recebido no exterior?

  70. Prezado Investidor Internacional, antes de mais nada meus parabéns pelo site!

    Agradeço antecipadamente se puder me auxiliar com a seguinte questão:

    Abri uma conta corrente nos EUA e transferi recursos do Brasil em 2013. Mantive o depósito não remunerado até janeiro deste ano quando decidi comprar alguns bonds.

    Na situação de um bond comprado em janeiro de 2016 a US$ 90.000 (valor de face US$ 100.000) que pague cupons semestrais em junho e dezembro, com vencimento em dezembro de 2017, como deve ser realizada a declaração, bem como o pagamento do imposto via DARF?

    Obrigado e mais uma vez parabéns pelo site.

    1. Investidor Internacional

      Olá André,

      O mais correto seria declarar o ganho de capital de 15% em cima de cada cupom recebido. Tem gente que orienta pagar como renda, com se fosse um dividendo.

      A outra diferença entre o preço pago e o valor de face você pode declarar no vencimento.

      Abçs!

  71. Caro Investidor Internacional,

    Foi aplicado USD 100.000 em 2014, em janeiro 2015 USD 85.000 foram investidos em títulos de empresas que pagam bônus semestrais nos USA, minha duvida, quando recebo estes bônus, por exemplo: julho / 2015 – USD 5.000 deve ser recolhido algum imposto aqui no Brasil?

    Abraços

    1. Investidor Internacional

      Olá Luciano,

      Como eu respondi para o André, o mais correto seria declarar como ganho de capital e preencher DARF.

      Abçs!

  72. Prezado Investidor International,
    Único site que encontrei que ajuda! O banco que tinha conta na Inglaterra fechou, transferi para um banco nos US e apliquei parte do que tinha na conta no savings account em dezembro. Como devo declarar? Já havia declarado em 31/12/2014 em depósitos no exterior mas houve uma variação cambial grande em 2015. Grato

    1. Investidor Internacional

      Olá Dionísio,

      Pra lhe responder só tendo acesso a toda a sua movimentação.

      O que posso lhe ajudar é que a variação cambial do que ficou na conta corrente é rendimento isento.

      O que está em produto de investimento deve ser declarado a preço de compra.

      Seria mais adequado procurar um contador para calcular tudo de maneira exata.

      Abçs!

  73. Parabéns pelo seu post! Fiquei ainda com uma dúvida… Abri uma conta corrente nos Estados Unidos em 2014. No ano seguinte, usei uma parte do depósito desta conta corrente para abrir uma conta de poupança, para o dinheiro não ficar parado. Tenho duas perguntas:

    1- Os juros (irrisórios) que recebo mês a mês deveriam ter sido declarados à Receita brasileira mês a mês e recolhido os 15% de imposto sobre ganho de capital com aquele aplicativo java de ganhos de capital ou posso declarar apenas agora, junto com a declaração completa?

    Por exemplo: numa poupança de 10.000 dólares que esteja me rendendo 10 dólares por mês, como eu declaro esses 10 dólares por mês?
    a- ter declarado mês a mês, cada vez que entra esse valor na conta,
    b- deveria declarar na declaração anual ou
    c-apenas no futuro, quando eu for sacar o dinheiro?

    2- A conta-corrente oferece um cartão de débito, que utilizo com alguma frequência, para evitar o IOF de 6% dos gastos com cartões brasileiros. Cada pequeno gasto (10 dólares ou menos, por exemplo), devem ser considerados “alienação” e ser discriminado um por um na declaração de ganho de capital?

      1. Acho que sua resposta saiu cortada 🙁

        1. Investidor Internacional

          Oi Márcio,

          Não respondi alguma coisa?

          O ganho com poupança é ganho de capital no resgate e o cartão você pode usar à vontade. Não tem relação com imposto.

          Abçs!

  74. Ola Boa Noite,

    Tenho uma duvida, morei dois anos fora do brasil, mais precisamente no Equador, e antes de sair fiz a declaracao definitiva de IR. La ganhei em dolar, e ao retornar deixei o dinheiro salvo na minha conta corrente do Equador. Esse ano de 2016 sera o primeiro ano que realizo declaracao, como faco para declarar esse dinheiro? Quais sao os riscos de nao declarar?

    Obrigada

    1. Investidor Internacional

      Oi Bia,

      O seu caso é mais relativo à volta pro Brasil do que com os investimentos em si.

      Seria mais adequado um contado avaliar esses detalhes. Foge um pouco do que eu sei.

      Abçs!

  75. Caro Investidor,
    Bom dia.
    Parabéns pelo seu Blog.
    Tenho uma pergunta sobre saldo de conta não remunerada no exterior.
    Nos Rendimentos Isentos e Não Tributáveis o Campo “Outros” exige CPF/CNPJ da Fonte Pagadora.
    Ele deixe colocar sem, mas na verificação de pendências não deixa enviar dizendo que falta o CPF/CNPJ.
    Apesar de outras pessoas perguntarem, não vi ainda uma resposta para este problema.
    Existe alguma solução?

    Desde já agradeço.
    Abs!

  76. Parabéns pelo seu post! Fiquei ainda com uma dúvida… Abri uma conta corrente nos Estados Unidos em 2014 (dólar = 2,50 reais). No ano seguinte, usei uma parte do depósito desta conta corrente para abrir uma conta de poupança, para o dinheiro não ficar parado. Tenho duas perguntas:

    1- Os juros (irrisórios) que recebo mês a mês deveriam ter sido declarados à Receita brasileira mês a mês e recolhido os 15% de imposto sobre ganho de capital com aquele aplicativo java de ganhos de capital ou posso declarar apenas agora, junto com a declaração completa?

    Por exemplo: numa poupança de 10.000 dólares que esteja me rendendo 10 dólares por mês, como eu declaro esses 10 dólares por mês?
    a- ter declarado mês a mês, cada vez que entra esse valor na conta,
    b- deveria declarar na declaração anual ou
    c-apenas no futuro, quando eu for sacar o dinheiro?

    2- A conta-corrente oferece um cartão de débito, que utilizo com alguma frequência, para evitar o IOF de 6% dos gastos com cartões brasileiros. Cada pequeno gasto (10 dólares ou menos, por exemplo), devem ser considerados “alienação” e ser discriminado um por um na declaração de ganho de capital? (se eu for gastando até zerar a conta-corrente, eu terei gasto 10.000 dólares, mas, como o dólar foi valorizando ao longo de 2014-2015, esse gasto de 10.000 dólares significa um valor em reais maior do que os 25.000 reais transferidos, consequentemente, isso foi um ganho em reais…)

    3- Caso eu resgate uma parte ou todo o valor da conta-corrente e, com isso, tenha um ganho de capital (por exemplo, se esses 10.000 dolares tenham me custado 25000 reais em 2014 e, em 2015, eu resgate esses 10.000 dolares por 35.000 reais), eu tenho que pagar imposto sobre esse ganho?

    1. Investidor Internacional

      Olá Márcio,

      No meu entender, você diz estar recebendo esses 10 dólares. Se está caindo esse rendimento pra você ele deve ser declarado mensalmente de acordo com as regras já explicadas no texto.

      Não tem que declarar nada relacionado aos seus gastos com o cartão. Não faz sentido ter algum imposto nisso.

      Na conta corrente, a valorização cambial é isenta de imposto.

      Abçs!

  77. Olá!
    Se eu receber bonificação em ações no exterior eu só preciso declarar quando eu vendê-las?

  78. Parabéns pelas informações ! Excelente resumo.

    Uma pergunta – qual o tratamento para dividendos de ações de companhias baseadas na Irlanda – mas com ações compradas e depositadas nos EUA ?

    Obrigado

  79. Complementado acima – do ponto de vista de taxação no Brasil – considerando que a Irlanda já aplica retenção a título de imposto de renda

    Obrigado

    1. Investidor Internacional

      Olá Ricardo,

      Se é dividendo relacionado a ADR nos EUA, eu acho mais adequado reportar como sendo nos EUA e aplicaria a mesma regra dos dividendos americanos.

      Abçs!

  80. Caro Investidor,

    Confirmo que o erro não impede de enviar. Apesar de estar como pendência consegui enviar meu
    irpf.

    Obrigado

    Roni

  81. Caro Investidor Internacional. Caso semelhante de outra pessoa (Tha) aqui na lista. Moro no Brasil, presto serviços para empresa estrangeira que deposita valores mensais em conta nos EUA – esta conta não tem aplicacoes e recebi um cartão de debito. Na abertura da conta, assinei o W8 (para não residentes nos EUA). Nao tenho pessoal jurídica aberta no Brasil. Declaro apenas como “Bens e Direitos”? Incide imposto no Brasil?
    Obrigado pela ajuda

    1. outro ponto importante: nao pretendo trazer o dinheiro para o Brasil. Vou deixa-lo em conta americana para uso futuro naquele pais.

    2. Investidor Internacional

      Olá ML,

      Sim, incide. Você deve declarar carnê leão todo mês relativo a esse recebimento.

      Dependendo do valor, o ideal seria você abrir uma empresa em outro país.

      Abçs!

  82. Boa tarde, Invertidor!

    Acabei de conhecer seu trabalho e já virei fã! Parabéns!
    Procuro informações sobre a seguinte informação:
    Que impostos incide sobre um aporte financeiro recebido por uma empresa brasileira de um de seus sócios residente na Espanha?

    Consegue me ajudar?

    Obrigado!

    1. Investidor Internacional

      Oi Juliana,

      Obrigado pelas palavras.

      Aporte financeiro de sócio é conhecido como aumento de capital.

      A empresa deve ter um contador para ajudar nesse trâmite.

      Abçs!

  83. Boa tarde Investidor!
    Estou há dias buscando informações claras sobre encargos incidentes em conta corrente nos EUA e seu Blog foi o mais preciso. Parabéns!
    Não fiquei com dúvidas (creio!) quanto à isenção de impostos/encargos com movimentação de conta corrente (não remunerada) de brasileiro no Exterior.
    Minha dúvida reside se, ao fazer remessas frequentes/periódicas para conta não remunerada nos EUA e fazer saques periódicos em cartão de crédito ou débito no Exterior, a movimentação/flutuação de recursos na conta acarretaria incidência de imposto.
    No caso, seria uma conta com movimentação, porém, sem aplicação. Ainda assim não incidem impostos?
    Como ficaria a declaração anual do IR com movimentações durante o ano?
    Tenho intenção de abrir conta no BB Americas já que sou correntista do BB no Brasil. Vc vê alguma restrição?
    Antecipadamente obrigada pela resposta!

    1. Investidor Internacional

      Olá Eva,

      Os gastos da conta corrente não tem relação nenhuma com imposto. Não são renda e nem ganho de capital.

      Se você terminou o ano com U$1.000 com o dólar a R$4,00 (declarou R$4.000) e terminou o ano seguinte com U$800 com dólar a R$3,50, vai declarar R$2.800 nos bens e direitos.

      O problema do BB Americas é que não tem nada pra investir lá, só o básico do básico que não rende nada.

      Em breve, vou apresentar bancos com mais opções de investimento.

      Fique atenta e assine a lista de e-mail para saber em primeira mão.

      Abçs!

  84. Olá Investidor!

    Primeiramente parabéns! Seus artigos são uma obra de utilidade pública para melhoria da inteligência financeira de nós brasileiros!

    Tenho uma dúvida:

    Recentemente um amigo se mudou para os Emirados Árabes, e me propôs montar uma empresa lá, onshore, em uma zona livre de impostos (freezone). Eu decidi investir um dinheiro nesta empreitada e viramos sócios 50/50 nesta empresa, sendo ele tocando o negócio de lá e eu auxiliando ele daqui.

    O aporte inicial foi feito em janeiro em uma conta bancária aberta já no nome de nossa empresa (não temos contas de PF por lá, só abrimos essa PJ da empresa) e agora em maio já estamos obtendo lucro e em breve já iremos fazer uma retirada no valor do capital investido + uma pequena sobra de lucros iniciais e daí em diante operaremos com capital de giro fornecido pelo nosso banco de lá.

    Perguntas:

    1 – Até agora que apenas o aporte inicial foi feito, o que eu teria que ter feito? Precisaria já ter declarado algo no carne-leão ou no GCME?
    2 – Só devo pagar imposto aqui no Brasil quando enviar o montante citado acima partindo da conta jurídica de nossa empresa do banco de lá para minha conta de pessoa física daqui? Ou agora mesmo já estou devendo IR por nossa empresa ter lucrado lá, mesmo eu não tendo recebido nenhum valor como PF nem aqui nem lá?
    3 – O imposto devido será calculado apenas em cima do lucro, ou do valor total da transferência? Se for apenas no lucro, devo preencher (no carnê-leão ou GCME) só o valor do lucro ou o valor total transferido para o Brasil?

    Obrigado desde já pela atenção!

    1. Investidor Internacional

      Olá Thiago,

      1-Não tem imposto a pagar não. Não veio nada pra pessoa física.

      2-A sua empresa presta contas onde ela está incorporada. Não tem relação nenhuma com o Brasil.

      3-O seu imposto como PF no Brasil é a renda que a empresa distribuirá como dividendo pra você, declarada no carnê-leão.

      Abçs!

      1. Obrigado pelas respostas! Me ajudou e me tranquilizou muito!

        Só mais uma dúvida: Então se eu transferir de volta aqui pro Brasil o exato valor que eu mandei para lá como aporte inicial, eu não vou precisar pagar nada de IR nem declarar nada em programa algum? Só precisarei declarar no Ajuste Anual do ano que vem que tenho uma 50% de uma empresa lá fora no valor de X Reais que foi o que investi….é isso?

        1. Investidor Internacional

          Olá Thiago,

          Você precisa declarar que tem 50% da empresa, claro.

          Os dividendos entram como renda.

          De toda forma, é mais adequado ter um contador para avaliar todos os detalhes e lhe orientar de maneira legal.

          Abçs!

          1. Prezado II, boa noite.

            Pegando carona no exemplo anterior, gostaria de trazer uma outra situação.

            Imagine os seguintes eventos abaixo. Citei alguns valores hipotéticos apenas para ilustrar.

            1) Brasileiro, pessoa física, constitui uma empresa offshore em Hong Kong com o objetivo de fazer investimentos financeiros diversificados pelo mundo. Remessa de R$350.000,00 que significam aproximadamente US$100.000,00.

            2) Através da offshore em Hong Kong abertura de conta em banco e em uma corretora de HK.

            3) Com esta conta na corretora, compra de ações e reits na bolsa de NYSE, na bolsa de Londres, na bolsa da Suiça, etc.

            4) Em alguns meses após o investimento, recebimento de dividendos das ações/reits no valor de US$5.000,00.

            5) Reinvestimento dos dividendos na compra de novas ações/reits em empresas estrangeiras.

            6) Venda de algumas ações com ganhos de capital no valor de US$10.000,00 e compra de outra ações de empresas estrangeiras.

            Nesta situação a constituição da offshore em Hong Kong tem o objetivo de diversificar internacionalmente e não há intenção nenhuma de trazer estes valores de volta para o Brasil. A ideia é sempre ir reinvestindo os dividendos na compra de empresas estrangeiras e manter os recursos no exterior.

            Este investidor pessoa física até pode ter alguns investimentos no Brasil através da sua conta pessoal, mas em relação aos investimentos estrangeiros a ideia é não misturar as coisas e mantê-las separadas para fins de diversificação.

            —–

            Minha pergunta:

            Nos eventos mencionados em algum momento este investidor brasileiro teria que pagar algum imposto no Brasil?

            Obrigado.

            Acho o seu site fantástico.

            Um abraço

  85. Olá Investidor,
    Na declaração voluntaria de recursos RERCT da Instrução Normativa RFB n 1627, devo incluir o saldo em 31/12/2014 aplicado numa conta americana em dólares. Nesta conta consta um valor em conta corrente e um valor em fundos de investimento sediados em Luxemburgo. Devo declarar, e calcular o imposto e a multa pelo valor histórico dos investimentos ou pelo seu valor de acordo com a sua cotação de mercado em 31/12/2014. Ambas informações são fornecidas no extrato do banco. Os valores são oriundos de recebimento de stock options nos EUA.

    1. Investidor Internacional

      Olá Andrés,

      Quando você recebe uma renda é pelo valor do dia do recebimento.

      Como envolve valores em atraso, seria mais adequado passar todas as informações a um contador para fazer os cálculos exatos.

      Abçs!

  86. Ótimo post, parabéns!

    Minha dúvida é como declarar bitcoins.

    Se invisto numa empresa de mineração no exterior, como declaro o rendimento dos bitcoins que foram mineirados? Faço isso no momento q trago o dinheiro para o Brasil e lanço no GCME pagando 15% de imposto? E se eu jogar esse dinheiro numa conta corrente no exterior e gastar esse dinheiro no Brasil com cartão desse banco internacional tenho q pagar imposto? O que me diz??
    Grande abraço!

    1. Investidor Internacional

      Olá Batatinha,

      Tudo o que é produzido é renda e o que é comprado e vendido com lucro é ganho de capital.

      Converte em dólar e depois pra real em cada caso e calcule o imposto. Renda é carnê-leão e ganho de capital é ganho de capital.

      Trazer o dinheiro para o Brasil ou gastá-lo não tem relação com imposto a ser pago.

      Abçs!

      1. É que converto real em bitcoins na Foxbite e transfiro para a empresa de mineracao fazendo o investimento. Depois preciso trazer os bitcoins mineirados pra Foxbit e desfazer o câmbio. Somente aí é que sei o valor que entrará na minha conta. Fico vulnerável à cotação do bitcoins enquanto não os vendo. Como faço então?

        1. Investidor Internacional

          Olá Batatinha,

          Você precisaria calcular o lucro de cada operação em Real e apurar o ganho de capital.

          Acho que seria a forma mais simples de calcular essa tributação.

          Abçs!

  87. Caro orientador, entendo um pouco diferente o ponto explanado no item “Impostos sobre o ganho de capital – Recursos originariamente em reais”, neste item é corretamente orientado que a VC, se positiva deve ser informada, na DIRPF, na ficha de “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, entretanto, o valor de ganho de R$ 17.000 é o rendimento em U$$ mais a VC. Entendo que o ganho a ser tributado é o rendimento em U$$, ou seja, U$$ 2.000 (diferença entre U$$ 12.000 e U$$ 10.000) X 3,50, que é taxa no momento do resgate = R$ 7.000 X IR de 15% = R$ 1.050 de IR s/ganho de capital.
    A VC será a diferença, positiva entre as taxas de R$ 3,50 e R$ 2,50 sobre U$$ 10.000 = R$ 10.000 a ser informado em rendimento isento e não tributável.

    1. Investidor Internacional

      Olá Renato,

      Entendo que a sua explicação seria um modo mais honesto de tributar esses ganhos, mas a lei brasileira não entende dessa forma.

      A variação cambial só não é tributada quando está em conta não remunerada. De resto, ela é tributada, infelizmente.

      O recurso originamente em reais é sempre calculado com a conversão para a moeda brasileira na compra e venda dos investimentos.

      Abçs!

  88. Obrigado pela resposta II,

    Achei que fosse mais complicado.

    Meu objetivo é tirar uma parte do patrimônio do país, mas cortando totalmente o vínculo com o Brasil. Pra mim não serve achar que está diversificando lá fora, enquanto ainda fica sujeito a pagar impostos no Brasil. Pois, aqui pode quebrar e o governo decidir subir o imposto de renda para 50%, então, acabaria totalmente com o efeito da diversificação internacional.

    Vc comentou que irá fazer uma parceria para oferecer este serviço aqui no site.

    Fico no aguardo.

    Obrigado.

    Um abraço

  89. Ótimo post! Como estrangeiro morando no Brasil, tenho uma poupança no exterior. Nunca mandei R$ para esta conta, la so tem dinheiro que vem de la mesmo. Das perguntas aqui no post entendo que o rendimento (juros ou “interest”) de tal poupança é tributável sim no Brasil. Mas …. lei 8.981 (artigo 68) fala que poupanças são isentas e a seção sobre ganho de capital não fala de poupança. Qual (artigo, norma ou outro documento) é a base para Brasil tributar rendimento de poupança no exterior, como mencionado aqui no post?

    1. Investidor Internacional

      Olá EJ,

      Poupança é conta remunerada (saving account). O que não é tributado é dinheiro em conta corrente.

      A poupança que não é tributada é aquela do Brasil.

      Abçs!

  90. Parabens seu site é excelente e està ajudando varias pessoas a investirem no exterior.

    Estou em processo de abertura de conta na td ameritrade e estudando a melhor forma de fazer remessas ao exterior… Por enquanto, acho q a melhor forma é via banco do brasil e o bb americas, pois só paga o IOF e o custo de manutencao da conta no bb americas nao passa de 200 dolares. Vc tem alguma outra dica ou pretende escrever sobre isso?

    Alem disso, uma duvida sobre a tributacao de ETFs no ganho de capital: tem isençao se no mes a venda for inferior a 35 mil reais? Procurei bastante nos normativos, mas nao encontrei esta informaçao.

    Valeu pela ajuda!

    1. Investidor Internacional

      Olá Betomg,

      Obrigado pelas palavras.

      Não li nada que diferencie ETF de ações na legislação tributária. Acho que vale a mesma regra.

      Abçs!

  91. Ola gostaria de pedir ajuda quanto à investimento no exterior, mais propriamente envio de recursos para participação societária em empresa de capital privado. Este envio é taxado de IR na saída? e no retorno caso não haja variação no valor enviado?
    Entendo que a declaração deve ocorrer no final do exercício fiscal, correto? O documento de alteração de contrato social da empresa no exterior é suficiente para apresentar à entidade de envio (banco)?

    Obrigado
    NAM

    1. Investidor Internacional

      Olá Nicolau,

      Se é pra emitir valores para uma empresa sua, o único imposto incidente no envio é o IOF de 0,38%.

      Remessa de volta em si não é taxada, exceto pelo mesmo IOF.

      O imposto brasileiro vai incidir se você vender a sua parte da empresa com lucro ou se distribuir dividendos.

      Os detalhes do preenchimento é melhor verificar com o banco ou corretora de câmbio.

      Abçs!

    2. Boa Tarde. Sou Portugues e Em 2015 abri uma empresa no Brasil na altura o capital investido foi perto de 170 mil reais que ficaram numa conta juridica na caixa federal. Agora estou a fazer o retorno do dinheiro para Portugal que sao 150 mil reais. Menos 20 mil que ao inicio. Encerrei primeiro a empresa para que a receita federal nao considerasse fuga de capital ou seja enviar o investimento de volta com a empresa aberta. Entretanto pedi a caixa federal o retorno do dinheiro e me falaram que com o cnpj ja baixado tem de se enviar o dinheiro de volta para Portugal como pessoa fisica. Mas estao dizendo que tenho que tenho de pagar imposto de renda sobre esse valor. Entao se esse dinheiro ja era meu e nao representa nenhum ganho de capital muito pelo contrario estao retornando menos 20 mil reais, gostaria que me esclareçam por favor pois acho que a caixa federsl esta a fazer um procedimento completamente errado. O unico imposto que tenho de pagar é o IOF certo????

      1. Investidor Internacional

        Olá Marco,

        Não estou autorizado a comentar casos específicos, principalmente sem saber de todos os dados.

        O ideal seria você levar toda a documentação ao seu contador e ele poderá lhe dar uma resposta mais exata.

        Abçs!

  92. Olá,

    em 2015 transferi cerca de $ 100000 para uma checking account. Em seguida, apliquei $90000 do dinheiro em 3 fundos diferentes, com o dolar a 3,10. Os fundos não tiveram um bom desempenho e resgatei as aplicações no mês passado, um total de $85000. Ou seja, tive uma perda de $5000. Mas como a variação cambial foi favorável de 3,10 para 3,50, vou ter que pagar ganho de capital via DARF. Se tivesse deixado o dinheiro parado não pagava nada, correto?

    Tenho dúvidas sobre o que acontece agora:

    1) Os $85000 que foram resgatados da aplicação são considerados rendimentos auferidos em moeda estrangeira a partir de agora ou eles continuam sendo considerados recursos auferidos originalmente em reais?

    2) No caso de uma nova aplicação em fundo de investimento ou ações, o ganho de capital vai ser calculado novamente considerando a variação cambial (apesar de usar a cotação da compra de hoje) ou somente será pago ganho de capital se houver lucro em dolar ?

    Obrigado. Excelente post, o melhor que encontrei nas minhas pesquisas.

    1. Investidor Internacional

      Olá Márcio,

      O raciocínio está correto.

      1-O principal continua sendo em reais. O que vale é a origem. O lucro sim que é originário em moeda estrangeira.

      2-Você precisa dividir em 2 partes, o valor original e o lucro. Neste último vale a variação em dólar.

      Com o valor que você tem não compensa manter na pessoa física.

      Assine a lista de e-mail que em breve mostrarei como abrir e operar empresas no exterior.

      Abçs!

  93. Olá,

    Pretendo mudar-me para Portugal em cerca de 3 ou 4 anos. Tenho a intenção de adquirir um imóvel para uso próprio, durante este tempo. Como seria a melhor maneira de fazer esta aquisição? Ir transferindo o dinheiro aos poucos ou de uma só vez, quando for realizar esta compra? Quais os impostos devidos? Como este dinheiro deve ser declarado no IR até à saída definitiva do país? Na ocasião da mudança, como poderá ser realizada a transferência de outros valores adicionais?

    Muito obrigado antecipadamente.

    1. Investidor Internacional

      Olá Filipe,

      Não existe uma regra única para quem está de mudança de país.

      Você pode se mudar, depois transferir os bens para fora e aí fazer a declaração de saída definitiva.

      Acharia mais recomendável e seguro alugar um imóvel primeiro para se ambientar e conhecer melhor os bairros. A visão de quem mora é diferente e mai precisa daquele que apenas vê de fora.

      Não existe imposto para sair do país. Apenas deixe tudo regularizado, sem pendências e faça a transferência para fora.

      Abçs!

  94. Prezado Investidor Internacional, bom dia,

    meu patrao, italiano, e sua empresa foram cadastrados ano passado no Banco Central do Brasil, porém a pratica para obtencao de visto como investidor extrangeiro ainda esta em aberto.
    Hoje, ele precisa enviar um montante no valor de 20.000 reais para o Brasil e quer que o mesmo figure como parte do investimento minimo de 50.000 que è exigido. Como ele deve fazer isso ou/e qual o modo mais rapido?
    Agradeço muito se puder ajudar!

    Abçs,

    Vanessa.

    1. Investidor Internacional

      Olá Vanessa,

      Acho que seria interessante procurar uma assessoria jurídica.

      É uma informação que foge do meu conhecimento.

      Abçs!

  95. Olá II,
    Esta questão de tributação no exterior ainda é bem nebulosa para mim. Tenho alguns ativos fora mas ainda não consegui informações consistentes que me permitam realizar um melhor planejamento. Por exemplo: alguns ativos que tenho e as respectivas retenções de imposto de renda na fonte:
    1- ações e Reits americanos (imposto na fonte de 30%)
    2- BOND – Etf americana (0%,zero, de retenção na fonte)
    3- VGK e EPP – Etfs americanas (30% de retenção na fonte)
    4- ADR de empresa com sede na Holanda (15% de retenção na fonte)
    5- Reit inglês (retenção de 20% na fonte)
    6- Ações de empresas canadenses (15% de imposto na fonte)
    Então lhe pergunto: existe alguma fonte onde conseguimos obter antecipadamente qual seria o imposto retido naquele país, para aquele ativo específico? Fico especialmente intrigadom como fato de BOND não recolher IR na fonte e os demais ETFs americanos que detenho recolherem.
    Abraço, e parabéns pelo belo trabalho que vem desenvolvendo no site. Iniciativa admirávlel.

    1. Investidor Internacional

      Olá Eduardo,

      Não existe uma fonte exata com impostos divididos por país e por ativo. Lista apenas por país eu tenho em algum lugar. Vou procurar.

      Interessante o BOND não descontar impostos. Achava que era enquadrado como os outros ETFs e ações.

      Tem certas minúcias que só descobrimos na prática mesmo. Pelo menos a surpresa foi do lado bom.

      Abçs!

      1. Obrigado pela resposta II.

        Realmente não é fácil entender como são tributados os ativos.

        Mas o BOND realmente foi uma grata surpresa. Olha como vem no meu extrato (último mês)

        BOND(US72201R7750) Cash Dividend 0.12000000 USD per Share (Ordinary Div – NRA Withholding Exempt)

    2. Eduardo, eu fico me perguntando, como a REceita FEderal do Brasil poderia ter acesso às nossas movimentações nas contas das nossas corretoras no exterior?

      Estou pensando em abrir na Interactive Brokers. Qual a que vc usa?
      Será que os caras se importam mesmo de receber dividendos tao pequenos de pequenos investidores feito eu?
      É dose viu aguentar essa burocracia do Brasil.

      1. Frugal, partilho desta mesma dúvida sua. No entanto, mantenho toda “escrituração” das movimentações e operações em dia para o caso da Receita Federal pedir alguma comprovação. Penso que ela pode não ter acesso às informações fornecidas pelas instituições no exterior, porém pode exigir que apresentamos a documentação pertinente.
        Quanto à corretora, atualmente utilizo a Interactive Brokers. Não tenho reclamação. O atendimento por chat é bastante resolutivo, embora não seja, digamos assim, personalizado. As informações financeiras são bastante completas e variadas. E os extratos ajudam muito a manter o contole, inclusive se você tiver ativos em múltiplas moedas. Considero os custos bem em conta, dada a multiplicidade de recursos oferecidos (correspondem exatamente aos que constam no site, até agora sem nenhuma pegadinha). O sistema de identificação das transferências realizadas é rápido (no mesmo dia).
        Espero que as informações lhe ajudem. Abraço e boa sorte.

  96. Ola II!

    Esse seu artigo é tão bacana que salvei a página toda em html aqui no meu PC.
    Parabéns e obrigado por compartilhar.

    Ainda estou em dúvida entre abrir conta na Interactive Brokers ou em alguma corretora fora dos EUA.

    Grande abraço e parabens pelo site!

    1. Investidor Internacional

      Olá Frugal,

      Obrigado pela opinião.

      Se puder aguardar a divulgação das parcerias, mostrarei uma solução melhor.

      Abçs!

  97. E ai, parabens pelo site. Quando sai o posto sobre como abrir empresa offshore?? Você poderia nos adiantar quais seria os custos em média??

    1. Investidor Internacional

      Olá Aleixo,

      Sai agora em julho.

      Este mês, na verdade, serão publicados artigos sobre os assuntos mais pedidos pelos leitores.

      Abçs!

  98. Olá, Investidor Internacional.

    Antes de mais nada, parabéns pelo excelente post, muito completo e de altíssima qualidade, algo raro nos dias de hoje. Caro colega, estou com uma dúvida sobre nossa bendita tributação. Eu sou brasileiro e estou pensando em abrir uma conta no CIM Banque, mas tenho dúvidas se esta é melhor alternativa do ponto de vista tributário, já que penso em investir sobretudo em bonds emitidos em dólar e em libra. Neste caso, seria melhor abrir uma conta nos EUA, para evitar a bitributação? Ou eu também poderia evitar a bitributação, caso eu invista em títulos do governo doa EUA a partir do banco suíço?

    Resumindo, minha dúvida é a seguinte: se o dinheiro foi enviado para a Suíça e é de lá que eu invisto em bonds dos EUA e da Inglaterra, eu poderia compensar o valor pago dos tributos pagos em fonte referentes aos juros dos bonds, ao declarar os rendimentos no Carnê-Leão? Se eu não puder, seria melhor enviar o dinheiro para os EUA, com quem o Brasil tem tratado para evitar a bitributação?

    Mais uma vez, parabéns pelo excelente post e muito obrigado pela atenção!

    Abraço,

    Carlo

    1. Investidor Internacional

      Olá Carlo,

      Não existe bitributação não. Você só será tributado aqui, caso abra conta na pessoa física.

      A melhor opção é abrir uma offshore. Falarei sobre isso ainda este mês.

      Assine a lista de e-mail para receber as atualizações.

      Abçs!

      1. Muitíssimo obrigado pela sua pronta resposta! Vou ficar aguardando seu post sobre offshore antes de abrir uma conta no CIM Banque. Mais uma vez, parabéns pelo blog e pelo conteúdo detalhado! Abs e uma ótima semana!

  99. Ola Investidor Internacional,

    existe a opcao de pagarmos os impostos de ganho de capital no proprio pais de origem.

    Ou seja, quem tem uma conta nos EUA e tiver ganho de capital, pagar imposto por lá mesmo e ficar insento no Brasil.
    Existe essa opcao?

      1. Entendo, porem existe um problema.

        Vamos supor que em um mes voce tenha um lucro de USD 10.000
        Colocando um cambio de R$ 3.00, teria que pagar em torno de R$ 4.500.00 de imposto no Brasil.

        Eu vejo nesse sentido um problema de caixa, pois o lucro que poderia ser usado para pagar o imposto esta em outro pais.

        Como existe um acordo de tributacao entre EUA e Brasil, como no caso dos dividendos onde o IR retido na fonte é usado para diminuir o valor a pagar de IR daqui, nao existe possibilidade de pagarmos um valor la e deduzir do valor a ser pago no Brasil?

        1. Investidor Internacional

          Olá Rafael,

          Mas é assim que funciona. Você tem lucro lá e paga aqui.

          Não tem como pagar lá. Você precisa pagar aqui pro governo brasileiro.

          Abçs!

  100. IOF 1.1% (ATUALIZAR)

    1. Investidor Internacional

      Olá Musk,

      O IOF para compras em papel moeda é de 1,1%, para remessa é de 0,38% e para cartões de débito e crédito é de 6,38%.

      Mudou alguma coisa? Se mudou, não fiquei sabendo.

      Abçs!

  101. “Caso o volume de venda de ações não ultrapasse R$ 35 mil reais no mês,”
    “Sim, é possível ter lucro a ser tributado em uma metade e na outra não, claro que observada a regra de isenção dos U$ 35 mil.”

    A isenção é aplicada até 35k reais ou 35k dólares?

  102. Boa noite
    Excelente site, parabéns!
    Gostaria de saber como seria tributada uma transferência de uma BVI ( cuja conta é um trust )para uma conta de pessoa física nos EUA.
    Os recursos seriam a princípio decorrentes de ganho de capital e aluguéis recebidos.
    Poderia ser tratado como distribuição de lucro?
    Pagaria imposto aqui e lá?
    Obrigado!!!

    1. Investidor Internacional

      Olá André,

      Não existe tributação em transferência.

      Precisa ser avaliado sob o ponto de vista da pessoa em questão e da residência fiscal dela.

      Se ela for brasileira e estiver recebendo renda da empresa, entra como distribuição de lucro sim.

      Quanto a saber se há imposto nos EUA, seria necessário uma orientação local para lhe informar.

      Abçs!

  103. Olá Investidor Internacional,

    Parabéns pelo excelente trabalho. Difícil achar um profissional da área que domine esse assunto como você.

    Tenho capital investido em ações e ETFs há cerca de 1 ano em duas contas investimentos em uma corretora nos EUA, sendo uma pessoa física e outra de uma empresa LLC que abri lá para futuros negócios.

    Quero entender melhor essa regra de isenção dos 35K. Em uma situação hipotética em que invista U$ 40.000 em uma ETF e após alguns dias resgato e tenho um lucro de U$ 3.000, deverei declarar? já que o valor total resgatado foi de U$ 43.000, o que excederia os 35K da regra de isenção ou considero apenas o valor do ganho de capital que foi de U$ 3.000 e assim não precisarei declarar pois ficaria isento considerando ser inferior a 35K?

    E no caso da LLC, preciso me preocupar em declarar mensalmente se os rendimentos forem acima dos 35K, já que é uma empresa americana? É diferente da PF?

    Agradeço a atenção.

    1. Investidor Internacional

      Olá Roberto,

      Se a sua venda na pessoa física for menor que R$ 35 mil e tiver lucro, não há incidência de imposto sobre ganho de capital.

      Para empresa americana e fazendo investimentos dentro dos EUA, você precisaria de um contador local para lhe orientar. As regras nos EUA mudam de estado para estado.

      Abçs!

  104. Desculpe a pergunta, mas vi que tem conhecimento na área, gostaria de comprar um imóvel no exterior e ele irei alugar, partindo do pré-suposto que irei comprar ele “100%” financiado e locaria ele para cobrir os custos “100%” da compra, qual seria o imposto que iria cair em cima de tal investimento. O imóvel seria de valor de 1 milhão de dólares em Paris (não sei se a tributação muda de acordo com convenções realizadas entre países). Desculpe o incomodo mais uma vez e obrigado pelo excelente trabalho de informações prestado.

    1. Investidor Internacional

      Olá Gilberto,

      A compra de imóveis requer um planejamento maior e expertise local, pois muda de país pra país.

      É mais fácil conseguir informações sobre imóveis pra alugar nos EUA do que em Paris, principalmente porque há muitas empresas oferencendo imóveis na Flórida para brasileiros.

      Abçs!

  105. II, meus parabéns pelo site, é muito bom e tirou diversas dúvidas que tenho.
    Eu já entendi que a variação positiva do dólar deve ser registrada na ficha de rendimentos isentos ou não tributáveis e o valor atualizado do dólar deve ser exposto na ficha bens e direitos com a cotação de venda do dólar do BACEN em 31/12. Essa exposição é para valorização do dólar, mas no caso de desvalorização, eu somente devo ajustar na ficha de bens e direitos? Pergunto isso pois na avaliação de capacidade financeira dos IRPFs que faço, eu sempre considero a redução de bens e direitos como “aumento de caixa” do contribuinte, ou seja, se ele reduziu seu patrimônio de 400 para 300, por exemplo, ele terá 100 para consumir com outras despesas, o que não irá acontecer caso o valor do dólar tenha baixado.

    1. Investidor Internacional

      Olá Vagner,

      Desvalorização não é rendimento.

      Vai declarar menos nos “Bens e Direitos”. Você não consumiu, mas desvalorizou.

      Abçs!

      1. Muito obrigado!
        Uma outra dúvida que está me consumindo, agora relacionada a cotação do dólar relacionado a declaração no IRPF de empresas no exterior. Qual valor devemos considerar: o de cotação do BACEN ou o pago no contrato de câmbio? Se for o contrato de câmbio, devemos considerar o IOF e taxas de contrato para exposição no IRPF?
        Já pesquisei bastante e não tenho isso 100% claro ainda.

  106. Boa noite!! Tudo bem? Realmente o artigo é ótimo,e esclarecedor, porém ainda fiquei com uma dúvida, a respeito dos rendimento recebidos decorrente de investimentos realizados em Bons no exterior. Um cliente meu investiu em Bonds de várias empresas, e semestralmente recebe os juros numa conta localizada na Suíça. Os rendimentos recebidos semestralmente são tributados pelo ganho de capital ou tabela progressiva/carnê leão? Qual é a natureza destes rendimentos? Desde já agradeço. Um abraço.

  107. Boa tarde! Muito esclarecedor este artigo!
    estou com um caso em que irei retificar declarações, informando os rendimentos na IRPJ antes não informado, entregarei a CBE – declaração do Banco Central. isso ainda sem intimação alguma. quero regularizar a situação. posso ser penalizado por algum outro crime. além do tributário que estamos regularizando?
    Desde já agradeço.

  108. Olá. Muito obrigado pelo artigo.
    Tenho uma dúvida: não sou residente no Brasil, moro na Argentina e estou comprando uma casa aqui. Você sabe dizer como ficaria a declaração disso no Brasil?
    Muito obrigado.

  109. Eu opero muito day trade nos EUA no S&P, os lucros nas operações de day trade no S&P podem ser compensadas com os prejuízos das operações de day trade no S&P, assim como ocorre no Brasil?
    Para explicar melhor a pergunta gostaria de saber se os títulos de renda variável de mesma natureza no exterior são compensáveis.

  110. Muito obrigado, seu site tem as melhores explicações!

    Mas tenho uma dúvida, aplicações no exterior têm vencimentos e novas aplicações, com passagens na conta corrente. Se deixar esse dinheiro resgatado parado na conta corrente sem remuneração, como funcionaria o ganho cambial?. E qual é o tratamento tributário quando se traz o dinheiro de volta? Explico melhor:

    Geralmente (como no Brasil) uma aplicação (bond, fundo etc) quando resgatada ou vencida passa pela conta corrente. Se deixar o dinheiro ali na conta corrente sem remuneração estaria isento do ganho cambial? Precisaria passar de ano (31/12)?

    Se trazer o dinheiro de volta ao BR devo pagar o ganho de capital da variação cambial? Que valor uso como referência para calculá-lo? Mais especificamente posso usar como “custo” o valor em reais da aplicação resgatada, acrescento esse valor no valor em reais da conta corrente? Que codigo uso no Darf?

    1. Investidor Internacional

      Olá José,

      Não existe tributação sobre ganho cambial quando o valor está parado na conta corrente.

      Não existe tributação na repatriação (exceto IOF), apenas nas operações com lucro e nos dividendos.

      O código do DARF está no artigo.

      Abçs!

  111. Ola Investidor Internacional, primeiramente, parabens pelo site, realmente muito instrutivo, estou praticamente o ‘devorando’ hehe..

    Bem, pretendo enviar uma quantia para uma corretora/banco na Suica para investimento em Forex. A parte sobre tributacao sobre ganhos eu acho que entendi…

    Li e reli varios topicos, perguntas dos colegas e respostas. Porem, fiquei em duvida em algumas coisas:

    * Antes, preciso deixar claro que nunca enviei dinheiro ao exterior, nem nunca declarei imposto de renda, exceto de isento, quando ainda era necessario.

    1- Essa quantia que vou enviar, deve ser declarado? Como faco isso? Nao e muito, cerca de US$ 2.000,00

    2- Devo declarar ganhos, se houver, todos os meses, desde que seja superior ao meu investimento inicial e nao ultrapasse o total de R$ 35.000,00? Como faco isso?

    3- Se caso, apos algum tempo, o dinheiro ficar em outro pais, devo declarar aqui meu investimento la? Mensalmente ou anualmente?

    4- O pais onde ficara esse dinheiro me cobrara algum imposto?

    5- Reparei em algumas respostas em que citou a tributacao de alguns paises em relacao ao Brasil, como posso saber essas tributacoes?

    Espero ter sido claro, pois ainda sou um pouco confuso nesse assunto..

    E lembrando tambem que pretendo operar em Forex..

    Muito Obrigado!

    1. Investidor Internacional

      Olá mrangelo,

      1-Você declara renda, ganho de capital e a posição no dia 31 de dezembro. Pra transferência irá pagar o IOF.

      2-Lucro em venda acima de 35 mil no mês é declarada como ganho de capital.

      3-Mesma resposta de 1.

      4-Você só deve abir conta onde não-residente não é tributado.

      5-Qual tributação exatamente? Se for sobre dividendos, é preciso procurar um por um.

      Precisando, é só perguntar.

      Abçs!

      1. Obrigado pelas respostas, fiquei com algumas duvidas ainda..

        1- Como faco a declaracao de envio, de permanencia no exterior e reptriacao, caso exceda o valor limite? Onde devo ir? Como proceder?

        4- Como posso saber os paises onde nao residentes nao sao tributados? No meu caso, quero enviar para a Suica, ou Australia… serei tributado?

        5- Irei operar Forex, um mercado descentralizado, Ate onde entendi, esses dividendos sao sobre acoes nao pertencentes ao pais, por exemplo, operar na bolsa Americana a partir de uma corretora na Europa.. No caso do Forex, isso se aplica?

        Obrigado!

        1. Investidor Internacional

          Olá mrangelo,

          1-Você declara os rendimentos ou como ganho de capital ou como renda e declara a situação da virada do ano na seção “ebns e direitos” do imposto de renda. Não precisa declarar todas as movimentações.

          4-Só descobre pesquisando.

          5-Forex não distribui dividendos. É só ganho de capital.

          Abçs!

          1. Muito Obrigado!

  112. Tenho um valor aproximado de USD xxxx mil em Cayman há dezenas de anos. Periodicamente o Banco credita os juros que permanecem na conta. Nos anos 2011 e 2012 retirei xxxxx USD. O banco me mandou extrato mostrando o saldo em 2014 de exatos xxxx mil USD. No ano de 2015 foi-me creditado xxxx USD de juros e em 2016, xxxx USD também de juros.Como estou em via de remeter a DERCART. Pergunto Os juros de 2015 e 2016 serão tributados neste ano? Qual aliquota? Devo pagar o IRF por DIRF no mês seguinte ao crédito ? E no saldo para o DERCART será mencionado o valor de xxxx mil USD, ou somar os xxxx mil USD retirados, mencionando para o pagamento dos 15+15% o saldo de xxxx USD ? Obrigado antecipadamente.

    1. Investidor Internacional

      Olá Miguel,

      Evite colocar valores.

      Como é uma situação especial a regularização seria melhor consultar um contador, pois assim ele terá acesso a toda a movimentação passada e fará o cálculo pra você.

      Abçs!

  113. Obrigado pela observação. Todavia os numeros que apresentei são ficticios., Aproveito para fazer uma só pergunta. Os juros creditados anualmente na conta, oriundos de depósitos no exterior, são tributados na fonte no ano do crédito, integrando, portanto a Declaração do IRPF anual, ou somente quando resgatados ? Se forem tributados na fonte; qual a alíquota e respectivo código ? Espero ser merecedor uma resposta. Obrigado antecipadamente,

    1. Investidor Internacional

      Olá Miguel,

      Se foi recebido é tributável conforme as regras acima.

      Juros de renda fixa são tributados como ganho de capital, alíquota de 15%. O código não tenho de cabeça, mas acho que citei no texto.

      Abçs!

  114. Olá, tenho uma dúvida, saco meu dinheiro para um banco offshore, o euro pacific bank, como faço para declarar?
    No caso, eu não pago imposto algum, mas eu gostaria de saber para declarar para que amanhã ou depois quando for comprar algo, preciso dizer da onde veio a grana, certo?
    Tanto aqui no Brasil ou em qualquer outro local, como o Portugal por exemplo

    Obrigado, excelente artigo!

    1. Investidor Internacional

      Olá Felipe,

      Declara normalmente como se fosse aqui, mas no programa do imposto, você muda o país onde aquele bem está, no caso a sede do banco.

      As demais regras estão no corpo do texto.

      Abçs!

  115. Prezado,
    Tenho uma dúvida em relação a variação cambial em depósito não remunerado no exterior. Sei que acréscimo patrimonial devido a variação cambial em conta corrente é isento. Como declararia os Rendimentos Isentos e Não tributáveis para os casos baixo?

    31/12/2014 Câmbio 2.00, Saldo CC U$1000 -> R$2000
    31/12/2015 Câmbio 2.50, Saldo CC U$800 -> R$2000

    31/12/2014 Câmbio 2.00, Saldo CC U$1000 -> R$2000
    31/12/2015 Câmbio 2.50, Saldo CC U$900 -> R$2250

    31/12/2014 Câmbio 2.00, Saldo CC U$1000 -> R$2000
    31/12/2015 Câmbio 2.50, Saldo CC U$1100 -> R$2750

    Obrigado

    1. Investidor Internacional

      Olá Marcos,

      Não tem como dar a resposta porque houve movimentação.

      A isenção é para o mesmo valor parado na conta do começo ao fim.

      Abçs!

  116. Prezado,
    Tenho um conta no exterior e uma conta poupança devido a uma remuneração que recebi quando desenvolvi uma atividade por lá. Ficou um dinheiro parado lá e acabei nunca declarando essas contas. A minha primeira declaração de IRPF foi em 2013 (exercício 2012). Posso ir retificando de 2013 pra cá de modo a incluir essas contas e pagando os DARFs relativos a resgates na conta poupança? Isso é uma alternativa ao Decart?

    Obrigado.

  117. Prezado,

    Obrigado pelas respostas. E por último, caso o dia da alienaçÃo seja um feriado no Brasil, qual o câmbio que devo utilizar? O do dia útil anterior ou posterior ao feriado?

  118. Olá, procurei no site da receita e não achei, você poderia indicar onde fala que o ganho com variação cambial em conta não remunerada é isenta do pagamento de imposto.

    Muito obrigado!

  119. Parabéns pelo site. Muito esclarecedor.

  120. Boa tarde
    Tenho uma empresa OFFSHORE exterior, do qual o patrimonio desta empresa é essencialmente aplicações bancarias, titulos de divida, papeis, entre outros, tudo em nome da OFFSHORE.
    Devo simplesmente fazer o Balanco Patrimonial e declarar as quotas desta empresa na DERCAT?

  121. Muito obrigado!!

  122. Olá, tenho uma dúvida recorrente….. Recebi valores no exterior por atividade profissional, os valores foram pagos em euros e dólares, mas nunca entraram no Brasil, foi diretamente transferido da empresa multinacional para uma conta na Suíça. A conta tinha aplicação financeira mas os resultados foram negativos, portanto o valor diminuiu de 2014 até agora, em dólares.
    Esse mês fiz a declaração para a repatriação de ativos (DERCAT) e precisarei retificar as declarações de IR de 2014 e 2015.
    Minha dúvida é: onde e em que moeda lançar o valor repatriado na declaração de 2014 e onde e em que moeda declarar o valor na retificação de 2015. Levando em conta que os valores foram recebidos em moeda estrangeira, nunca entraram no Brasil, estavam em uma conta investidos, mas não tiveram rendimentos positivos, restando apenas um ganho da variação cambial?
    Agradeço muito se esclarecer essa dúvida, vejo diversas orientações conflitantes.

    1. Investidor Internacional

      Olá Fabiana,

      O que eu posso lhe dizer é que toda declaração no Brasil é declarada em reais.

      Você realmente precisaria de contador para realizar esses cálculos de maneira objetiva.

      Não posso oferecer aconselhamento legal e nem avaliação individual.

      Abçs!

  123. prezados ,
    uma informação – tenho uma conta de 4 titulares – mulher e filhos – no pais do banco -as contas são dos 4 indistintamente –
    não é conjunta como no Brasil – os 4 são titulares e a participação de cada um e menos do que US$ 100 mil –
    é verdade que só tenho que fazer uma declaração de ajuste em cada declaração – está tudo em conta corrente sem aplicação-

    obrigado,

    1. Investidor Internacional

      Olá Marcos,

      Você deve declarar a parte de cada um convertida pra Real e em caso de ganho no câmbio, adicionar nos rendimentos isentos.

      Abçs!

  124. Prezados
    Estou tentando preencher o Demonstrativo Ganho de Capital para pagar IR sobre cupons recebidos de Bônus que tenho no exterior. Por favor, não consigo preencher ou ter os dados. Por exemplo, na primeira ficha aparece “Adquirente”, “CPF ou CNPJ”, etc. Esses dados não fazem sentido no caso dos cupons. Estou perdido. Será outro formulário? Obrigado. Luiiz

  125. muito obrigado,
    fã incondicional de seu site obrigado
    Marcos

  126. No cálculo do imposto devido pode-se abater os custos com a transferência do dinheiro para o exterior?

    1. Investidor Internacional

      Olá Paschoal,

      Não, porque no cálculo das operações, os custos da transferência não entram.

      A transferência não é um investimento em si.

      Abçs!

  127. Olá II! Muito bom seu Post, porém este assunto vai sempre gerar dúvidas, como a seguinte:

    Quando eu faço uma transferência do dinheiro para a corretora no EUA, isso gera um contrato convertendo reais em dólar(por isso é importante informar o n° do contrato na declaração anual). Sendo assim, para efeito de cálculo de ganho de capitais, este recurso deixa de ser um “Recursos originariamente em reais”. Assim, o Impostos sobre o ganho de capital será referente a “Recursos originariamente em moeda estrangeira” Está correto este entendimento?

    Entendo que só seria “Recursos originariamente em reais” caso você comprasse um ativo em reais e este ficasse em dólar no exterior e ao vender você recebesse em reais.

    Um abraço.

    1. Investidor Internacional

      Olá Carneiro,

      Tudo que sai do Brasil é originariamente em Reais.

      Essa sua última frase não faz sentido pra mim. Pelo menos não lembro de nenhuma operação em que essa mistura de moedas ocorra.

      Abçs!

  128. Estou preparando minha DERCAT e surgiu uma dúvida ao analisar o extrato bancário que recebi do Banco no exterior. Meu Banco fica nos EUA e uma das minhas aplicações (securities) é em euros. Percebi que há uma conta no meu extrato chamada FC Current Account que deve ser relativa a variação cambial Euro – dólar. Como devo tratar essa conta? Eu devo tributar esse “ganho”, mesmo se não for sacá-lo? Muito obrigada

    1. Investidor Internacional

      Olá Ana,

      Não conheço esse tipo de aplicação ou conta.

      Na DERCAT deve declarar tudo que tinha e não estava declarado até 2014.

      O ideal é mostrar para algum contador ou advogado tributarista.

      Abçs!

  129. Olá, boa tarde.

    Procedi com o preenchimento e geração da DERCAT, fiz a CBE no site do BCB, paguei o DARF da DERCAT e retifiquei as DIRPF de 2014 e 2015.

    Minha pergunta é: uma vez que em 2015 recebi dividendos de aposentadoria no exterior (apurados no Carnê-leão) e de aplicação financeira positiva (Ganho de Capital), os impostos gerados durante o ano de 2015 serão atualizados em multa + juros até meu pagamento? Ou, por força da repatriação, haverá isenção destas sanções no Carnê-Leão e GCap? Havendo isenção, há um código especifico de geração do DARF (pois o 0190 e o 8523 sao atualizados em multa e juros no Sicalc)?

    1. Investidor Internacional

      Olá Denir,

      A RECT só se aplica aos valores mantidos até 31 de dezembro de 2014.

      Valores recebidos em 2015 não entram no processo.

      Chegou a ler o site da Receita?

      Abçs!

  130. Bom dia,

    Eu estou avaliando a tributação que é feita, e achei excelente o artigo, entretanto, fiquei com uma dúvida.

    Eu possuo uma conta num banco de um país que não possui acordo tributario com o Brasil, mas, investi num Bond de uma empresa de um país que possui acordo tributário, assim, como ficaria a declaração? Ela é feita na fonte do pais que possui o acordo, ou eu tenho que declara pelo ganho de capital no carne leão?

    Outra dúvida, aproveitando a mensagem, o cupom que é pago anualmente, ele é depositado na conta, ou ele é reinvestido automaticamente?

    Obrigado.

    1. Investidor Internacional

      Olá Augusto,

      Não faz diferença. Não haverá imposto na fonte quando você receber seus cupons. Só precisará declarar no Brasil.

      O cupom cai na conta.

      Abçs!

  131. Prezados,

    Tenho uma dúvida sobre prejuízos decorrentes de compra e venda de ações no exterior.

    É possível compensar essas perdas com ganhos em operações da mesma natureza?

    Isso depende de onde os valores investidos foram auferidos originalmente? (se no Brasil ou no exterior?)

    Muito obrigada!

  132. Eu tenho uma dúvida , não sou residente no Brasil , então se eu fizer investimentos no exterior e depois transferir os lucros para a minha conta no Brasil eu terei que declarar ? Porque já andei lendo que quem não vive no Brasil não precisa pagar impostos e pode fazer investimentos aí sem declarar . Eu nunca declarei imposto de renda no Brasil, enquanto vivia aí ,porque era isenta por ganhar pouco , agora como ficaria a minha situação ? Eu vou começar a investir em forex e quero analisar de onde será melhor para mim , porque mesmo se tivesse que pagar os 15% ai seria melhor do que os 26% daqui , mas se aí eu não tiver que pagar nada pelo fato de não ser residente é melhor ainda, rsrsrsr .

    Muito obrigada !

  133. Tenho ainda dúvida que não foi esclarecida>
    Sou contador de uma empesa de cujo um dos sócios é ESPANHOL. Apurados os lucros, houve a distribuição. O sócio de Espanhol mas reside no brasil. Ele enviou este lucro para a Espanha, que tem tratado com o brasil, tudo dentro normas, IOF,. Bem veja que a origem deste recurso foi REAIS e transformado em moeda estrangeira pela remessa. Houve aplicação deste recurso na Espanha, onde obteve lucros. COMO CONSIDERO -ORIGEM DO RECUROS REAIS ou MOEDA ESTRANGEIRA.
    Para mim seria REAIS, pois foi a origem e o IMPOSTO DE RENDA SERÁ BEM MENOR.
    Os recursos só são moeda estrangeira, quando o ganho foi obtido lá, por exemplo, os lucros desta aplicação já são originalmente recursos estrangeiros.
    TENS OUTRA INTERPRESTAÇÃO?

    1. Investidor Internacional

      Olá José,

      No caso a origem é em Reais, já que o dinheiro foi ganho no Brasil, em Reais.

      Origem em moeda estrangeira é quando tem lucro no exterior.

      Abçs!

  134. Ola, por favor me tire uma duvida sobre saque de conta corrente no exterior não remunerada.
    Se eu transferir uma parte do saldo que tenho la e transferir para uma conta remunerada, esta transferencia terie que pagar a diferença da variação cambial ?
    Exemplo: Tinha US$ 100,000.00 numa conta não remunerada e transferi US$ 60,000.00 para uma conta remunerada, estes 60K terei que calcular a variação cambial e tributar como ganho de capital ou lanço como isentos ?
    Obrigado e parabens

  135. Parabéns pelo site. Uma dúvida que gostaria poder ser esclarecida. Retirei em 28.10.2016 de minha offshore determinado valor para pagamento do imposto e multa referente regularização de bens exterior. O valor poderia ser contabilizado na empresa como “Empréstimo” ou “Distribuição de Lucro”. Qual desses ou outro seria mais apropriado ? Existiria tributação??? Agradeço antecipadamente pela gentileza.

    1. Investidor Internacional

      Oi Luiz,

      Pode ser declarado como distribuição de lucro (tributável) ou redução de capital (não tributável).

      De qualquer forma, é recomendado consultar um contador para lhe orientar.

      Abçs!

  136. Boa tarde!

    Tenho um cliente que possuía uma conta com investimentos em um banco em um pais europeu. Ele resgatou esses investimentos e transferiu os recursos para o mesmo banco nas Bahamas. Após regularizar DERCAT, estou fazendo a sua retificação no IR como MANDA a lei. A pergunta: Os valores estão depositados em uma outra conta do mesmo banco em um outro país. O resgate no país de origem gera I.R sobre ganho de capital?

    Grato – Ass. Frederico

    1. Investidor Internacional

      Olá Frederico,

      Transferência para outra conta não gera imposto.

      Agora, se resgatou de investimentos será preciso calcular se houve lucro nessa operação.

      Abçs!

  137. tenho que pagar o darf 8523, sobre a diferença do dolar de 31/10/2014 p o dolar transferido em outubro 2016, ??? como calculo a diferença referente a repatriaçao

  138. Artigo elucidativo. Parabéns.
    Infelizmente, o assunto “Bônus) e Cupons’ não foi tratado. Seria muito útil ouvi-lo a respeito. agradeço antecipamente.

    1. Investidor Internacional

      Olá Amilcar,

      Eu já respondi para outro leitor a respeito dos cupons:

      “Realmente existe um terreno nebuloso aí. A lei diz que variação em renda fixa é ganho de capital. Partem do pressuposto simplista que renda fixa é como uma poupança, que vai rendendo juros e se resgata no final. Ela não entra nos pormenores dos cupons e nem na diferença entre o preço que se paga no Bond negociado no mercado secundário e o valor nominal, que será resgatado no futuro.

      No seu exemplo, para preencher o GCME, nenhuma das duas opções corresponde exatamente ao que está acontecendo na realidade. Em virtude disso, muitos tributaristas orientam declarar esse recebimento como rendimento, usando o carnê-leão, e não como ganho de capital.”

      Abçs!

  139. Prezado II
    Belo artigo¹ Parabéns.
    Pretendo aplicar em FOREX. Já tenho conta na Inglaterra em USD. Digamos que eu transfira 10.000 USD. Depois que eu começar a aplicar o saldo deverá variar continuamente. Como devo declarar? Mensalmente? Só quando sacar? E se for saque parcial? E se houver aportes posteriores? Estou tão perdido que sua ajuda será de valor instimável.
    Forte abraço

    1. Investidor Internacional

      Olá Arnoldo,

      A declaração é sempre no mês seguinte ao fechamento de uma operação com lucro.

      Realmente, para quem opera bastante, o cálculo se torna bastante trabalhoso.

      O ideal seria abrir uma offshore.

      Abçs!

      1. Investidor Internacional, boa noite!

        Estou com uma ao longo de 2014 recebi valores (prestação de serviços) no exterior os valores ficaram na minha conta corrente e em 31/12/2014 apliquei em um fundo de renda fixa. De 2014 até 31/10/2016 geraram rendimentos que estou fazendo o resgate agora (tanto do principal quanto do juros) e transferi para o Brasil (minha conta corrente). Pergunto, considerando que o valor original dessa aplicação financeira teve origem no exterior, Qual o tratamento da variação cambial positiva que existe entre o dia do resgate 31/10/2016 e a data da aplicação no fundo de renda fixa 31/12/2014? Com o artigo, foi fácil verificar a questão dos rendimentos, contudo, ficou com essa questão, como e se devo pagar imposto sobre a variação. Não consegui ver essa questão no sistema de GMCE. Obrigado pela ajuda!

        1. Investidor Internacional

          Olá Fabiane,

          Como é rendimento auferido originariamente em moeda estrangeira, não leva em conta variação cambial.

          Você precisa converter a aplicação e o resgate para dólar dos EUA e ver se teve lucro nessa moeda. Se tiver, você converte o lucro para reais e paga o imposto sobre ele.

          Abçs!

          1. Olá Investidor Internacional, muito Obrigado.

            Complementando, considerando que eu transferir esse resgate para a minha conta corrente aqui no Brasil e por conta da diferença da taxa do dólar recebi “mais” reais. Essa diferença que só será percebido na minha declaração de IR é isento?

            Obrigado mesmo!!!!

  140. Eu não tenho idéia do que implica abrir uma Offshore, se vc pudesse dar uma pincelada geral agradeço.. No caso de declaração de IR para Forex qual a vantagem que a offshore traria?
    Abraço Arnoldo

  141. OBRIGADO PELA PRONTA RESPOSTA!! PASSOU A SER MEU SITE REFERENCIA PARA ESSE ASSUNTO !!!

  142. Investidor Internacional, ótimo site, parabéns! Realmente, muito esclarecedor e com ótimo domínio do tema! Obrigado por se dedicar a este trabalho e responder a todos que comentam aqui no seu espaço.
    Juro por Deus que li cada um dos comentários aqui desta página e pesquisei muito na legislação e até na jurisprudência da RFB, estou há praticamente 3 dias estudando este assunto e ainda não encontrei uma resposta satisfatória.
    Tenho um entendimento, mas gostaria de ouvir a sua opinião e desde já agradeço.
    Meu caso é o seguinte:
    Enviei R$ 2,4 milhões para os EUA em 03/10/2016, que depois de convertido virou cerca de USD 740 mil (dólares). Apliquei tudo em BONDs com pagamento de juros/rendimentos semestrais (o primeiro rendimento vai ser pago só em abr/2017).
    DÚVIDAS:
    1) Até onde eu pesquisei, a RFB entende que eu fiz uma “aplicação financeira realizada em moeda estrangeira com rendimentos auferidos originariamente em reais” (porque os R$ 2,4 milhões enviados tiveram origem aqui no Brasil em decorrência dos meus rendimentos e negócios no Brasil. Isso é um fato que estou te afirmando, meu dinheiro teve origem aqui Brasil). Questão: essa minha compra de BONDs é considerado “Aplicação Financeira” nos termos acima certo? Se eu estiver errado por favor me avise, porque isso é uma premissa que estou adotando para as minhas pesquisas.
    2) Como eu devo declarar o investimento em BONDs na Ficha de Bens e Direitos da DIRPF? Por qual taxa EXATAMENTE? (Veja bem: não estou me importando neste momento com a questão da Apuração do Ganho de capital, da tributação dos juros/rendimentos etc.). O que eu preciso saber é como declarar o valor “principal” da “Aplicação Financeira” na DIRPF. Eu vi que o assunto foi tratado em umas questões acima, mas ainda fiquei em dúvida, porque veja só:
    Usando como base a questão 448 do Perguntão 2016 da RFB, que trata sobre “Como declarar aplicações financeiras realizadas em moeda estrangeira no exterior?”, a RFB diz que no campo “Discriminação” eu devo “informar o valor em moeda estrangeira da aplicação financeira existente em 31/12/2016”. No campo “Situação em 31/12/2015” eu vou colocar o valor “zero” (porque eu comprei os BONDs em 2016). E no campo “Situação em 31/12/2016” a RFB só diz que eu devo “informar o valor em reais da aplicação financeira existente em 31/12/2016, cujo saldo deve ser ajustado a cada aplicação, liquidação ou resgate realizado no ano-calendário de 2016”. A RFB não diz em nenhum momento dessa questão 448 (nem nas demais questões do Perguntao inteiro), qual é exatamente a TAXA cambial que deve ser adotada para informar o valor em Reais na DIRPF.
    Num caso parecido acima você mencionou numa resposta acima (para o Erwan em 16/03/2016 at 10:35) que “Na declaração de bens você usa o câmbio do último dia de 2015.” Mas de onde você tirou essa informação? De qual base legal, administrativa ou entendimento da RFB? Porque eu estou pesquisando isso que nem louco e não estou encontrando, porque eu gostaria de manter um histórico se por acaso eu cair na Malha Fina eu ter a base legal pra mostrar pra RFB.
    Em outro caso parecido na sequência, você respondeu para o Gustavo em 06/04/2016 at 18:17 que “O cálculo com a cotação do último dia do ano é mais para conta corrente.” OK, entendi, só que eu vi que na Questão nº 443 do Perguntão 2016 a RFB esclarece que a conversão em reais pela taxa do último dia do ano para fins de informação na DIRPF só se aplica para os casos de depósitos NÃO REMUNERADOS no exterior, ou seja, para conta corrente SEM remuneração. Logo a sua resposta para o Erwan não poderia ter sugerido para ele usar a taxa do último dia do ano no caso dele, porque a pergunta dele deixou bem claro que o caso dele era de depósito na corretora de Forex que tava pagando JUROS, ou seja, depósito REMUNERADO.
    Depois em outro caso parecido você respondeu para o Sergio em 06/04/2016 at 19:02 que ele poderia “usar o valor do dia da aplicação em reais”. Mas novamente: De qual base legal, administrativa ou entendimento da RFB você pegou essa informação? Porque a questão nr 448 do Perguntão da RFB não diz isso, aliás, a questão 448 não diz nada.
    Por favor, entenda que não quero te questionar, mas é que a questão agora ficou bem confusa pra mim (e muito provavelmente para outros leitores), porque, para fins de informar a Aplicação na Declaração de Bens e Direitos da DIRPF, ora você sugeriu usar a cotação do último dia do ano (31/dez), que a RFB só aceita para os casos de depósitos NÃO REMUNERADOS no exterior (Questão 443), ora você sugeriu usar a cotação do dia da compra da Aplicação, sem informar de onde veio essa informação, sendo que a RFB mesmo omite essa resposta de qual cotação usar (Questão 448).
    Enfim, espero que me compreenda minha dúvida e desde já me desculpe e possa me ajudar, em suma: para fins de informar meus BONDs na Declaração de Bens e Direitos da DIRPF, qual exatamente a cotação que deve usar e, junto com isso, qual a base legal, administrativa ou esclarecimento da RFB que traz essa informação?
    Muito obrigado!
    Atenciosamente,

    1. Investidor Internacional

      Olá Ricardo,

      Primeiramente, meus textos e comentários são baseados no meu entendimento dos meses que passei para publicar o texto sobre tributação.

      Como não sou contador ou advogado, não posso fornecer orientações legais.

      Bom, no meu entendimento, valor depositado em conta corrente (não remunerada) deve ser atualizado pela cotação do último dia do ano (justamente por estar escrito “situação em 31/12/20xx) e a variação cambial colocada como rendimento não tributável. Valor aplicado em investimento deve ser declarado pelo valor da aplicação e a apuração do imposto apenas no resgate ou vencimento da aplicação.

      Na pergunta do Erwan, ele não menciona se tratar de conta remunerada. Apenas disse que o saldo do final do ano era maior. Acredito que ele tenha tido lucro nas operações Forex e não rendimento em conta. São 24% a mais. Nenhuma conta remunerada paga isso em menos de 1 ano.

      De qualquer forma, ter uma offshore é a melhor opção para economizar tempo e dor de cabeça com essas regras complicadas da Receita brasileira.

      Abçs!

  143. BOA TARDE, NO CASO DE TRANSFERÊNCIAS PARA OS ESTADOS UNIDOS ONDE O RECURSO FOI PEGO EM UM BANCO AQUI NO BRASIL E TRANSFERIDO PARA ABRIR UMA EMPRESA LA, O UE EU PAGO PARA TRANSFERIR DE IMPOSTOS TANTO AQUI COMO NOS ESTADOS UNIDOS?

  144. Olá Investidor, boa tarde!

    Estou com uma dúvida, tenho uma conta não remunerada no exterior e uso essa conta para pagar despesas no exterior. Isto posto, devo fazer a apuração da variação cambial por movimentação nessa conta não remunerada ou faço a apuração da variação cambial isenta apenas com o saldo encerrado em 31/12?

  145. aplicaçao no exterior em Bonds de recursos que já se encontrava la, qual o imposto a pagar sobre os juros recebidos mensalmente?

    1. Investidor Internacional

      Olá José Sampaio,

      Tudo depende se a origem dos recursos é em Real ou moeda estrangeira.

      As regras para cada um estão no corpo do texto.

      Abçs!

  146. Bom noite II!

    Li e reli o post e a area de comentarios e não encontrei respostas para duas duvidas que tive (peço desculpas se já foi respondido e passei despercebido por elas)

    Cenario hipotetico 1 – Um brasileiro que vive na Inglaterra e tem seu domicilio fiscal na Inglaterra mas ainda mantem investimentos no Brasil. Ele deve declarar o investimento no Brasil apenas para a Receita federal ou deve declarar para as autoridades Inglesas também?

    Cenario hipotetico 2 – Uma offshore no Panamá mantem investimentos em ações de uma empresa com sede nas Ilhas Caiman atraves da bolsa Americana. Pergunto, quando os dividendos forem distribuídos haverá incidencia do imposto americano? Não é preciso declarar nada para a Receita Americana?

    Agradeço se puder me esclarecer essas duvidas.

    Obrigado pelo excelente conteudo. Abraços!

    1. Investidor Internacional

      Olá Issor,

      1-Se está na Inglaterra e o domicílio fiscal é lá, precisa declarar lá.

      2-Dividendo de empresa estrangeira não é tributado nos EUA. Também não precisa declarar nada para receita americana. Quando abre a conta, você preenche o formulário w8-ben mostrando que não é residente.

      Abçs!

  147. Prezado Investidor Profissional
    Inicialmente, parabéns pelo site e pela gentileza de responder às dúvidas dos leitores.
    Pergunto como declarar uma Offshore no Imposto de Renda: qual o Código do Bem (31,32,39,49?) e como descrever esse bem na coluna discriminação.
    Com meus agradecimentos.

    1. Investidor Internacional

      Olá Luiz,

      Não lembro de cabeça todas as opções do IR, mas o código 32 (quotas ou quinhões de capital) é adequado.

      Na discriminação, coloque o número de cotas e o nome da empresa.

      Abçs!

  148. Olá, II

    Excelente trabalho o seu! Minucioso… Minha pergunta é de principiante… rss. Com uma conta poupança (saving account) no exterior não haveria tributação, correto? Não se trataria de um “investimento”, mas sim de uma “reserva” em moeda estrangeira, para uso no país estrangeiro em um tempo futuro, por exemplo. Claro que o ideal é investir, quando se pode, mas, mantendo-se uma conta poupança, a nossa Receita não teria por que querer “morder” algum eventual ganho numa eventual repatriação do dinheiro deixado lá fora (a repatriação não seria o desejável, mas…). Ou haveria tributação nesse caso também?

    Obrigada

    1. Investidor Internacional

      Olá Lauramélia,

      Savings account é uma conta remunerada, então existe sim a incidência de imposto de renda.

      Abçs!

  149. Olá,

    Gostaria de fazer uma observação importante. O texto diz que nos Impostos sobre rendimentos e dividendos deve ser usado o Carnê Leão. Talvez seja o caso de rendimentos com ações. No caso de contas remuneradas que pagam cupons, este rendimento é tributado pelo ganho de capital de 15% conforme normativa ADI SRF  nº 8 – 2003.

  150. Olá II,

    Quando fazemos a venda de uma ação nos EUA, é descontado um valor simbólico referente a (se eu não me engano) 0,002% pela operadora que repassa ao Governo. É esse mesmo o valor? Existe um campo a ser preenchido no GCME que pede esse imposto pago no exterior. Ele não aceita valor menor que 0,01 centavos de reais. Para valores maiores de ganho de capital, precisamos calcular esse valor para descontar do que iremos pagar.

    Grato pela ajuda e parabéns pelo sucesso do site.

    1. Investidor Internacional

      Olá Roberto,

      Você viu esse valor descontado de alguma operação? Particularmente não me lembro desse desconto.

      Abçs!

      1. Olá II,
        Na verdade não chequei na corretora, pois como são descontos irrisórios da ordem de poucos centavos, nem cheguei a perceber ainda, mas já li em algum lugar sobre esse desconto. O problema é que não lembro onde. Pensei que tinha sido aqui. Mas vou descobrir e te envio o link.

        Abs.

  151. Muito esclarecedor os seus posts. Gostaria de saber se é possível remeter valores e abrir conta de PJ que é importadora para não sofrer mais com câmbio e ir remetendo valores no exterior em momentos de câmbio favorável.

    1. Investidor Internacional

      Olá Ágata,

      Você pode abrir uma subsidiária no exterior para realizar determinadas funções de sua importadora e manter conta em dólar.

      Isso é muito usado por diversas empresas.

      Abçs!

  152. Bom dia Investidor!!

    Estou com uma situação, tenho investimentos em fundos e Equities no exterior e usei esses investimentos para capitalizar um OFF shore. A minha pergunta, devo apurar o ganho de capital na ocasião ?

  153. ola boa noite ,moro nos eua ,tenho minha carteira no brazil de açoes e flls,desejo investir aqui nos eua ,mais minha duvida e o seguinte ,se eu falo mque sou residente aqui o imposto a pagar e menor ou eu abro a conta da corretora dizendo que to no brazil:

    1. Investidor Internacional

      Olá Raudney,

      Tudo depende da sua residência fiscal. Se ela for nos EUA, vocÊ coloca EUA, se for Brasil, faz como sendo aqui.

      Abçs!

  154. Olá Investidor Internacional,

    Nos EUA o imposto sobre dividendos é algo em torno de 30% e pelo formulário w8-ben o banco americano já retém esse imposto? Caso retenha, existe algum mecanismo para evitar a dupla tributação?

    1. Investidor Internacional

      Olá Charles,

      Sim, quando você preenche esse formulário, você é tributado em 30%.

      Quando você declara esse pagamento no Brasil, você coloca que o imposto já foi recolhido e não precisa pagar 2 vezes.

      Abçs!

  155. Como fazer para ficar certo com a Receita Federal.Trabalho com Forex, Operaçoes Binarias
    Um exemplo.
    Se aplico $1000,00 e resgato $50,000,00 como devo agir,
    Um Abraço a todos.

  156. muito bom.

  157. Olá investidores internacionais.

    Como seria essa mesma situação apresentada por você, mas não sendo por pessoa física? Investindo lá fora via PJ. Exemplo, abro uma LLC no exterior e comunico isso a receita tudo certinho, sendo eu o beneficiário final e único acionista. Todas minhas operações são feitas em conta em uma corretora em nome da empresa. Como seria a declaração dos ganhos das operações no mercado feitas via PJ? As alíquotas seriam as mesmas? Teria algum beneficio em operar via PJ em vez PF? Gostaria dar mais um passo rumo a profissionalização nos meu trades e tenho visto que lá fora grandes profissionais se utilização de PJ para fazerem as operações.

  158. Prezado,
    excelente trabalho!

    Recebi açòes nos EUA da empresa que trabalho em janeiro/2017 sem nenhum custo para mim. Realizei a venda no dia seguinte. Assim, peço os seguintes esclarecimentos:

    1) A operação de venda gerou US$12.800 que transferidos ao Brasil resultou em R$37.000. Como declaro essa operação? Via GCME ou carne?
    2) Tenho que declarar somente o que excedeu os R$35.000 ou tudo?
    3) Os R$37.000 é o valor do contrato de cambio. Devo usar esse valor ou o valor com o dolar comercial da data de venda?

    Muito obrigado pela ajuda.

    1. Investidor Internacional

      Olá GGon,

      1) Eu entendo a operação como ganho de capital a custo zero. 15% de imposto.
      2) Tudo.
      3) É a conversão pela cotação de compra do Dólar Americano no momento em que você recebeu o dinheiro em conta.

      Abçs!

  159. Boa tarde, parabéns pelo site.
    Tenho uma dúvida. Vou investir um dinheiro numa startup com sede nos EUA. Por se tratar de uma empresa de capital fechado, a integralização do capital se faz mediante simples depósito na conta indicada no prospecto.
    Minhas dúvidas são:
    1) para fazer essa operação eu preciso manter conta bancária aberta no estrangeiro? Afinal, em caso de IPO dessa minha empresa, no futuro, quem vai custodiar minhas ações (agora negociáveis no mercado) e eventualmente onde serão depositados os valores da venda de minhas ações? Nesse caso, teria algum risco em eu depositar o valor agora, receber meus certificados de ações e, mais tarde, quando e se as ações forem negociar no mercado, correr atrás disso?
    2) os tributos para fazer essa compra e venda de ações seriam apenas os mencionados neste artigo, ou o simples fato de fazer essa compra de uma companhia fechada já levaria a alguma tributação além do IOF?

    Muito obrigado!

    1. Investidor Internacional

      Olá Felipe,

      Eu acho mais simples você ter uma conta nos EUA e fazer tudo a partir dela. Transferir daqui pra lá e de lá para o seu investimento.

      Considere também abrir uma offshore para fazer esse investimento por você, pois facilita a parte burocrática daqui.

      Veja no regulamento se é permitido.

      Abçs!

  160. Prezado,

    Preciso muito do seu auxilio para interpretação de um a operação realizada:

    1- Sou uma pessoa física residente no Brasil.
    2- Sou titular de uma empresa offshore nas ilhas virgens (BVI).
    3 – Esta empresa Offshore é proprietária de outra empresa nos EUA, porém não residente. E possui aplicações financeiras no mercado americano.
    4- Como eu (Pessoa Tisica) devo recolher os tributos incidentes no Brasil destas empresas?

    Realizo a tributação como rendimento britânico ou americano? Acredito que não há legislação especifica para esta operação… Mas sabe me dizer se existe algum dispositivo legal que me ajude a interpretar esta questão?

    Agradeço desde já.

    1. Investidor Internacional

      Olá Narjara,

      Se nenhum valor caiu na sua conta pessoa física, não há o que declarar por aqui.

      Quanto às outras operações envolvendo as 2 companhias, você deve ter um contador específico.

      Abçs!

  161. Olá, seu site é sensacional e já assinei a newsletter para acompanhar! Mas fiquei com uma dúvida que não consegui esclarecer, nem lendo seu artigo, nem nos comentários: a isenção de R$ 35.000,00 é somente para investimento em ações ou se aplica também para resgates de aplicações em fundos de investimento no exterior? Obrigada.

  162. Só para complementar minha pergunta, os fundos de investimento a que me refiro são fundos em renda fixa, fundos imobiliários, e até poupança, ok? Grata.

  163. Olá,
    Tenho 3 tipos de Tax Forms disponibilizados pela minha corretora:
    Dividend Report – A detailed breakout of dividends earned by tax category.

    WHFIT Tax Information Statement – Tax information for owners of Widely Held Fixed Investment Trusts (WHFITs) is reported on a separate tax information statement. WHFIT securities include unit investment trusts, royalty trusts, commodity trusts and HOLDRS trusts.

    Form 1042S – Titled Foreign Persons US Source Income Subject to Withholding. This form for non-US persons is used to report US tax withholdings to the Internal Revenue Service.

    Qual a finalidade de cada um e qual devo utilizar para fazer minha declaração de Imposto de Renda?

    1. Investidor Internacional

      Olá Berenice,

      Não tenho conhecimento desses formulários.

      Assim que você preenche o W8_BEN dizendo não ser residente, você não precisa declarar nada nos EUA, apenas no Brasil. Os dividendos lá são taxados automaticamente.

      Abçs!

      1. Entendo. Porém, no caso de haver investimento nos EUA, para declarar esses valores aqui no Brasil, qual o tipo de documento a corretora deve disponibilizar. Esses três que lhe informei, são os formulários que a corretora disponibiliza na conta.
        O quê você sugere?

        Abraços.

        1. Investidor Internacional

          Olá Berenice,

          Eu sugiro você mesma fazer esses cálculos, inclusive porque é preciso incluir o valor do câmbio.

          Abçs!

          1. Está bem. Muito obrigada!

  164. Investidor Boa Tarde!
    Pelos Posts, vi que tua recomendação de pagamento de IR para cupons de Bonds eh como Ganho de Capital, ou seja, 15% de IR…Sendo assim, um cupon com valor mensal inferior a 35.000 reais não seria isento de IR?!

    1. Investidor Internacional

      Olá Bill,

      O que vale é o valor inteiro, ou seja, título + cupom.

      Essa não é uma solução totalmente perfeita. Não há uma solução plausível para por exemplo quem pagou ágio na compra do título e no vencimento recebe o valor de face.

      Abçs!

      1. Acho difícil algum Auditor Fiscal aceitar isso…No caso das acoes, eh mais simples e evidente…Qualquer lucro que você tenha tido, eh isento caso você venda ateh 35000/mes. No caso dos Bonds, a valorização do papel em si, pode ser enquadrado nesta regra, jah os cupons acredito que não, jah que são pagos semestralmente. Curioso a RF não ter feito um item especial sobre este tipo de papel, jah que temos papeis muito parecidos aqui no Brasil. Sem querer legislar em causa propria, acho que o governo federal deveria explicitamente fazer os bonds brasileiros serem isentos de qualquer imposto. Iria incentivar muito este mercado e de quebra, possibilitar as empresas brasileiras captar a um custo mais baixo. Nao estamos muito longe das LCAs, LCIs, CRIs, etc…

        1. Investidor Internacional

          Olá Bill,

          Eu acho que qualquer tipo de investimento e renda deveria ser isento.

          Essa questão dos Bonds é bem complicada, não encontro uma resposta perfeita.

          Abçs!

          1. Obrigado! E parabéns pelo conjunto da obra!

  165. Ola Investidor Internacional,

    Muito bom o seu blog e o acompanho há algum tempo. Estou com algumas dúvidas no IR sobre declaração de investimentos no exterior e talvez possa me ajudar.

    1) Isenção no Ganho de Capital até R$35.000. Pelo seu entendimento, resgates de fundos no exterior teriam a isenção dos 35k? Se eu efetuar várias vendas de ações, sempre abaixo de 35k, estaria também isento?

    2) Tenho uma pequena participação em uma empresa nos EUA e ela distribuiu um valor em março/16 (um pouco mais de US$1000) e sabia que teria imposto retido. Só que recebi a pouco o informe e foi diferente do que imaginava… Agora estou na dúvida de como declarar. No informe de 2016, ela detalha o total de quanto foi declarado de Juros (Interest Income), o montante que foi recolhido na fonte em 31/12/2015 (+-40%) e o quanto ela distribuiu realmente.

    Não estava contando com essa retenção no ano anterior, nem com a distribuição parcial dos juros… Pelo que entendi dos exemplos no seu site e das informações no site da receita, devo informar que em Março recebi a distribuição (em Rend Trib do Exterior) e que houve a retenção dos impostos. O restante dos rendimentos não distribuídos devo somar ao valor de minha participação. Mas estou na dúvida… Seria isso mesmo? Posso declarar que houve a retenção em 2016, quando ela foi declarada no último dia de 2015?

    3) Se eu recebi um valor de comissão no exterior em Novembro e tenho que pagar impostos relativos a ele no exterior em Fevereiro, é possível compensar esse imposto? Achei essa informação nas perguntas da receita, mas não tenho certeza se entendi

    “Se o pagamento do imposto no exterior for em ano-calendário posterior ao do recebimento do rendimento, a
    pessoa física pode compensá-lo no carnê-leão do mês do efetivo pagamento do imposto no exterior e na
    Declaração de Ajuste Anual do ano-calendário do pagamento do imposto, observado o limite de
    compensação apurado na Declaração de Ajuste Anual do ano-calendário do recebimento do rendimento.”

    Pelo que entendi, teria de pagar o carne-leao em Dezembro e poderia colocar o imposto pago em Fevereiro. Mas se eu não tiver onde abater, teria perdido essa compensação. É isso mesmo?

    Agradeço muito qualquer ajuda nessas perguntas.E parabéns pelo seu trabalho!
    Obrigado

    1. Investidor Internacional

      Olá Fábio,

      1) No meu entender sim para os dois.

      2) Não entendi muito bem, mas se você recebeu esse valor nos EUA e foi retido na fonte 40%, esse valor é compensado aqui e não haveria imposto a pagar, pois nosso teto é 27,5%.

      3) Acho que você interpretou corretamente.

      Abçs!

  166. Em relação conversa sobre se os juros dos bonds são ou não isentos.
    Infelizmente não… Segue

    “Sobre o valor dos juros creditados, desde que este valor seja passível de saque pelo beneficiário, incide o
    imposto sobre a renda sobre o ganho de capital, sendo o custo de aquisição igual a zero. Em relação a tais
    juros, não se aplica a isenção dos ganhos de capital decorrentes da alienação de bens de pequeno valor
    (valor igual ou inferior a R$ 35.000,00).”

    Fonte: Perg 599.
    https://www.receita.fazenda.gov.br/publico/perguntao/Irpf2015/PerguntaseRespostasIRPF2015.pdf

  167. Olá, Investidor Internacional!

    “Caso o investidor não se queira dar o trabalho de calcular impostos, a alternativa é fazer uso de uma empresa no exterior e transferir os investimentos para ela. Em breve, serão publicados mais detalhes a esse respeito.”

    Você já publicou estes detalhes ? Por exemplo, as vantagens tributárias de se investir no exterior através da sua própria empresa offshore em vez de aplicar via pessoa física ?

    Abraço!

  168. Prezado II,

    Mais uma vez venho parabenizá-lo pelo excelente trabalho!

    Uma dúvida: investimentos em MLPs, REIT´s e BDC´s seguem a mesma lógica das “Corporations” para fins de pagamentos de impostos no Brasil (Carnê-Leão e GCME)? Com relação a impostos a serem pagos aos EUA, todos eles serão automaticamente retidos, mesmo para MLPs, REIT´s e BDC´s, por conta do formulário w8-ben?

    Outra dúvida: ao investir na bolsa de NYSE ou outra dos EUA, por meio de banco na Dinamarca (Saxo Bank), observo a aplicação da “Withholding tax rate” em 30%, mesmo sem ter apresentado o formulário w8-ben (pois a conta foi aberta na Dinamarca, e não nos EUA). Tal procedimento é normal? Posso, e devo, informar o imposto já pago para fins de compensação do imposto a ser pago no Brasil?

    Muito obrigado pela atenção.

    1. Investidor Internacional

      Olá Guilherme,

      Sim, não vejo diferença entre esses investimentos em relação às ações. O imposto sobre os dividendos é retido automaticamente.

      Sim, o imposto incide independentemente se onde seja a corretora.

      O imposto retido nos EUA pode ser compensado no Brasil.

      Abçs!

  169. Boa tarde!

    Preciso declarar dois tipos de investimento e também a conta corrente: “Fixed Income” e “Mutual Funds”. Não entendi, o ganho de capital só incorre na venda desses ativos? Se eles forem mantidos (rendimento) ou receber juros deve ser alocado no carne-leão?

  170. Boa tarde,
    Tenho declarado meu imóvel nos EUA que foi adquirido no valor de xx mil dólares em abril de 2008. Ele é meu único imóvel. Vendi o ano passado em junho por xx mil dolares e não preenchi o GCAP imaginando que eu estava isenta do lucro imobiliário por se tratar de meu único imóvel e a venda foi inferior a 400 mil reais. Sou residente no Brasil. Como devo proceder?

    1. Investidor Internacional

      Oi Maria,

      Eu não sei lhe dizer se para imóvel no exterior, a regra dos 400 mil é válida.

      Seria necessário falar com seu contador para avaliar essa situação.

      Abçs!

  171. Olá,
    Os REITs (Real Estate Investment Trusts) são equivalentes aos fundos imobiliários brasileiros; seguindo a mesma característica da isenção fiscal, americanos não pagam impostos sobre seus rendimentos quando os fundos distribuem pelo menos 90% do resultado. Como no Brasil os rendimentos de fundos imobiliários são isentos de IR, deve um brasileiro residente no Brasil pagar IR sobre rendimentos de seus REITs no exterior (via Carnê Leão, pois os rendimentos são distribuídos como dividendos) ou tratá-los como insetos seguindo a lógica de que são fundos imobiliários?

    1. Investidor Internacional

      Oi Renato,

      Distribuição de REIT é tributado em 30% na fonte nos EUA e você pode compensar esse pagamento no seu IR.

      Como o imposto lá é maior que aqui, não haverá nada a pagar para a receita.

      Abçs!

  172. Parabéns pela riqueza do Blog. Conheci a pouco e fiquei impressionado com a riqueza de informações.
    Fiz um CD em banco americano, fiquei em dúvida quanto a questão de tributação e imposto retido tanto em relação ao governo americano e quanto ao imposto devido no Brasil. Estou procurando uma fonte que tratasse com clareza. Grato pela atenção.

  173. E seu estiver uma Offshore?
    Vamos supor que tenho uma empresa que vende picolé nos EUA, em Delaware.
    Se eu lucrar 1.000.000 de dólares por mês e receber esse dinheiro diretamente no meu banco dos EUA, sem passar pelo Brasil. Ainda sim terei que pagar imposto de capital?
    Ou só pagarei imposto sobre os valores que eu trouxer dos EUA pra cá?

    1. Investidor Internacional

      Olá Mateus,

      Você está misturando as coisas.

      Ter uma empresa nos EUA atuando dentro do país é diferente de ter offshore em outro país sem fazer negócios naquele país.

      Abçs!

  174. Recebi dividendos de uma empresa brasileira na qual eu invisto por uma corretora dos EUA.
    Os dividendos apareceram na minha conta como “Qualified Dividend”
    Dado que eu sou residente do Brasil, minhas dúvidas são:
    1) Devo pagar imposto nos EUA e/ou Brasil?
    2) O valor que eu recebi na minha conta da corretora nos EUA, já foi descontado algum imposto? (não tinha nada explícito no statement)
    3) Caso eu tenha que pagar imposto no Brasil, pelo que eu entendi do texto, é sujeito as mesmas alíquotas que um salário. Neste caso, o marginal seria 27,5%. Mas li acima que o imposto retido na fonte nos EUA, em dividendos, é de 30%. Nesse caso, eu teria que declarar que fui cobrado a mais e, no imposto anual, isso seria um valor a receber, é isso?

    1. Investidor Internacional

      Olá André,

      O Brasil tem acordo com os EUA.

      Você declara aqui que teve essa retenção de 30% nos EUA e o governo brasileiro, cuja alíquota máxima é de 27,5%, não irá lhe cobrar.

      Abçs!

  175. Tenho buscado utilizar os seus textos referentes ao recolhimento de IR decorrente de operações no FOREX, persistindo porém as seguintes dúvidas:
    1. como realizei vários depósitos no decorrer de 2016 em minha conta na Corretora em datas diferentes, tendo os declarados integralmente em minha Declaração em 2016 e agora preciso iniciar algumas retiradas, como posso considerar na tela do sistema GCME 2017 o total dos valores investidos, já que a tela possui campo para que seja informada apenas uma data?
    2. caso os valores das retiradas fiquem abaixo de R$ 35.000,00 mensais, pelo exposto em seu texto, estariam isentas de IR. Preciso no entanto fazer alguma coisa a amais ou simplesmente lançar os valores das retiradas na declaração anual de IR?
    3. preciso informar no GCME 2017 as retiradas que ainda não acarretam em pagamento de IR?
    4. esse sistema apenas acumula as informações para subsequente transferência para o corpo da Declaração ou as envia previamente para a RF?
    5. existe algum valor de isenção de IR para retiradas mensais a partir do momento em que tiver sido concluído a retirada total dos valores investidos e começar a ser retirados valores referentes a lucros?
    6. como posso considerar as despesas bancárias que são incorridas tanto no envio dos recursos como em seus resgates?
    7. quais as taxas de câmbio devo utilizar: o valor de VENDA do dia em que for efetivada a aplicação e a cotação de COMPRA do Dólar Americano no site do Banco Central do Brasil correspondente ao dia em que forem recebidos os valores da Corretora?
    8. vocês tem algum texto detalhando essas explicações?
    Parabéns pelo site, de utilidade crescente!
    Grato.
    Luiz Fernando Paiva

    1. Investidor Internacional

      Olá Luiz,

      Eu não poderia lhe responder com o grau de detalhamento que você deseja, pois seria preciso ter acesso a todas as suas movimentação para fazer esses cálculos e não sou registrado para tal.

      O ideal seria ter um contador para lhe orientar ou você abrir uma offshore para minimizar a burocracia.

      Abçs!

  176. II, obrigada pelo seu post! Cheio de detalhes, muito bom , mesmo!!
    Tenho uma duvida que não consigo esclarecer. Meu marido é cidadão inglês que reside nos EUA com visto de trabalho, mas já residimos aqui, e apos nossa mudança, ele fez Saída Fiscal do Brasil. Ele recentemente recebeu o FGTS dele e gostariamos de transferir para a nossa conta no BB Americas, onde temos conta corrente e fundo de investimento.
    Como lidamos com esse novo deposito em conta americana? Naturalmente , teremos que declarar ao fisco US, mas a minha duvida é : seremos taxados? A gerente da conta no BB Americas diz que nao, mas a gerente da CEF diz que sim, e em 40% !!! Como ambas tem interesse no assunto, decidi te perguntar .

    1. Investidor Internacional

      Olá Márcia,

      Se ele reside nos EUA, é lá que deve pagar os impostos.

      A simples transferência para a conta americana gera apenas o IOF e não imposto de renda.

      Já em relação a algum imposto americano sobre esse resgate, só com algum contador de lá pra saber.

      Abçs!

  177. Boa tarde!
    Parabéns pelo texto!

    Você saberia me informar se o valor de isenção de ganho de capital para alienações de ações no exterior até R$ 35.000,00 por mês também se aplica aos ETFs, cupons e fundos?

    Obrigado!

    1. Investidor Internacional

      Olá Ricardo,

      No começo eu entendia que ETF entrava na isenção, mas no perguntão da receita especifica somente ações:

      “e) O limite de R$ 35.000,00 aplica-se à de alienação de ações em bolsa no exterior, por residente no Brasil sujeita a apuração de Ganho de Capital em Moeda Estrangeira.

      (Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002, artigo 1.725; Lei nº 11.196, de 21 de novembro de 2005, art. 38; Instrução Normativa SRF nº 599, de 28 de dezembro de 2005, art. 1º)”

      Então o meu ponto de vista atual é que só ações são isentas.

      Abçs!

  178. Boa tarde, II

    Minha interpretação em relação à isenção para ETFs é a mesma sua. A lei é clara ao falar em “alienação de ações em bolsa”e ETF não é ação, é fundo. Vale lembrar que a isenção de R$ 20.000,00 em alienação de ações no Brasil não vale para ETFs.

    Sendo assim, no caso da compra de ETFs de acumulação sediados na Irlanda, a vantagem seria só a de evitar ter os rendimentos ( que são reinvestidos ) tributados em 30%, que na prática funcionaria como um come-cotas? Na fase de usufruição esses ETFs seriam vendidos e o lucro tributado em 15%?

    Então a única maneira de evitar os impostos seria comprando ações que nunca pagam dividendos e depois vendê-las respeitando o limite de isenção de 35.000,00?

    1. Investidor Internacional

      Olá Silvia,

      ETFs sediados na Irlanda sofrem menos tributação em relação aos dividendos recebidos das empresas que fazem parte dele. O imposto sobre ganho de capital é o mesmo.

      Essa é uma maneira de impostos sim, mas a mais efetiva é abrindo uma empresa offshore.

      Abçs!

      1. II,

        Chegaste a ler sobre tributação do deemed disposal, que é cobrada a cada 8 anos, isso se aplica aos não residentes?

        1. Investidor Internacional

          Olá Mark,

          Do que eu li dessa tributação, ela se aplica ao ganho de capital em fundos de investimento quando ele aniversaria 8 anos.

          Como não-residente não é tributado em ganho de capital, acredito que não se aplique.

          Abçs!

  179. Bom dia!

    Agradeço pela rápida resposta.

    Quando você pretende divulgar as parcerias para abertura de offshore?

    Já procurei, mas não acho uma lista de boas empresas que não pagam dividendos. Sabe onde eu poderia achar essa informação?

    1. Investidor Internacional

      Olá Silvia,

      Estou pensando na melhor forma de lidar com a questão das parcerias.

      É algo que já era pra estar pronto, mas por uma série de fatores acabei postergando.

      Empresas que não pagam dividendos só pesquisando mesmo, porque cada uma tem uma política diferente.

      Abçs!

  180. Bom dia! Gratidão pelo excelente conteúdo!
    Tenho algumas dúvidas para as quais ainda não obtive clareza lendo os posts.. agradeço se puder ajudar..

    1) Suponha que eu vá para o Japão trabalhar em empresas de lá, e receba em JPY ou USD (só exemplo) e decida por enviar, mensalmente, as remessas para minha conta corrente no Brasil, vamos supor, R$5000/mes. Este valor será tributado?

    2) Se decido abrir uma conta no exterior, Londres, Suiça, Luxemburgo etc, e encaminhar os recursos que receberei no JP para essas contas (ou seja, o recurso nao passa pelo Brasil), preciso declarar esse patrimonio na declaração de IRPF anual (no Brasil)?

    3) Para o item 2, faz diferença se o recurso fica parado na conta no exterior,ou se fica investido (em termos de declaração no IRPF)?

    4) No seu texto sobre Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior diz que somente montante igual ou superior a U$100K precisam ser declarados; esta declaração é a mesma da Receita Federal para Pessoa Física (declaração anual)? Em todo caso, só é necessário declarar quando alcançar os 100K? isto é, se eu for realizando envios para o exterior, vamos supor, R$5000/mes para uma conta em Londres, só precisaria declarar a partir do 2º ano, quando teria alcançado 120K?

    Bom, sao algumas duvidas. Mais uma vez agradeço.

    1. Investidor Internacional

      Olá João,

      1) Não tem como responder, há muitas outras variáveis. Melhor contar com alguém que assessore quem viaja a trabalho.

      2) Se você estiver declarando IR no Brasil, sim.

      3) Precisaria declarar tudo.

      4) Essa declaração é a do Banco Central. Só quem tem acima de 100 mil dólares no exterior precisa fazer.

      Abçs!

  181. Boa tarde, II

    Um investidor, com residência fiscal no Brasil, compra um ETF sediado na Irlanda, na Bolsa de Londres ,através de uma corretora sediada no Estados Unidos. Como fica a questão sucessória? Como o ETF está custodiado nos EUA ele seria taxado em 40% no caso de falecimento do titular da conta?

    Grata pela atenção.

    1. Investidor Internacional

      Olá Silvia,

      Eu entendo que valem as regras do país da corretora.

      De qualquer forma, o ideal é ter um advogado que possa lhe orientar individualmente nessas dúvidas.

      Abçs!

  182. Olá Investidor Internacional!

    Muito bom o conteúdo do blog, parabéns!

    A minha dúvida é a seguinte: Tenho aplicação no Reino Unido, onde transferi valor em Reais para um pagador internacional (AdvCash), lá aconteceu a conversão em dólar e transferi esse valor para uma aplicação em uma HYIP, onde o investimento terminará em outubro de 2017.

    Após o resgate dos valores, que estarão na Advcash, preciso declarar todo o valor que recebi ou somente aqueles que eu trouxer para o Brasil? O investimento foi feito na Pessoa Física.

    Desde já agradeço.

    Grande abraço.

    1. Investidor Internacional

      Olá César,

      O imposto incide sempre que fechar a operação com lucro de acordo com as regras que mostrei.

      Independe de trazer o dinheiro para o Brasil.

      Abçs!

  183. Bom dia, II

    Achei uma notícia de que a Irlanda foi incluida na lista de paraísos fiscais, pelo governo brasileiro, no ano passado. Nesse caso a venda de cotas de ETFs sediados na Irlanda implicaria numa taxação sobre o ganho de capital de 25% ao invés de 15% ?

    Obrigada!

  184. Uma dúvida: Caso eu abra uma conta conjunta, como Joint Tenants with Right of Survivorship, como deve ser feita a declaração da minha esposa? Eu poderia fazer as declarações e acertos tributários e ela simplesmente declararia anualmente que possui uma conta conjunta comigo no exterior, colocando o valor inicial e final? Igual, por exemplo, como na venda de um imóvel?

    1. Investidor Internacional

      Olá Oldir,

      Melhor consultar um contador para ver como é feita a declaração de vocês e encaixar essa nova conta nela.

      Abçs!

  185. Uma dúvida, pelo conteúdo do artigo e por pesquisas que realizei, entendi que os dividendos auferidos por pessoa física que possua uma empresa no exterior, serão tributados com o uso do carnê-leão, que utiliza a tabela progressiva do imposto de renda, e que o imposto recolhido na fonte no país de origem dos rendimentos pode ser compensado no mês do pagamento com o imposto relativo ao carnê-leão.

    Ocorre que é possível que a empresa em questão aplique em outros países, inclusive no próprio Brasil, nessa situação essa empresa pode ter imposto retido na fonte nesses outros países onde investiu, logo em algumas situações teremos imposto de renda sendo pago no país onde a empresa está situada e no país onde ela investiu. Nesse sentido, para fins da referida redução do imposto devido pela pessoa física, podemos considerar tudo o que foi pago ou só o que foi pago no país onde a nossa empresa está situada?

    Vi que esse assunto foi tratado para as pessoas jurídicas brasileiras, conforme Art. 89 da lei 12.973/2014, mas não vi nada parecido para pessoas físicas. Também não entendi muito o § 2o do referido Art., se puder comentar, também agradeceria.

    Abs e obrigado!

    LEI Nº 12.973, DE 13 DE MAIO DE 2014.

    Art. 89.  A matriz e a pessoa jurídica controladora ou a ela equiparada, nos termos do art. 83, domiciliadas no Brasil poderão considerar como imposto pago, para fins da dedução de que trata o art. 87, o imposto sobre a renda retido na fonte no Brasil e no exterior, na proporção de sua participação, decorrente de rendimentos recebidos pela filial, sucursal ou controlada, domiciliadas no exterior.       (Redação dada pela Lei nº 13.043, de 2014)
    § 1o O disposto no caput somente será permitido se for reconhecida a receita total auferida pela filial, sucursal ou controlada, com a inclusão do imposto retido.        (Incluído pela Lei nº 13.043, de 2014)
    § 2o Para o imposto sobre a renda retido na fonte no exterior, o valor do imposto a ser considerado está limitado ao valor que o país de domicílio do beneficiário do rendimento permite que seja aproveitado na apuração do imposto devido pela filial, sucursal ou controlada no exterior.        (Incluído pela Lei nº 13.043, de 2014)

    1. Investidor Internacional

      Olá Pedro,

      “em algumas situações teremos imposto de renda sendo pago no país onde a empresa está situada e no país onde ela investiu.”

      Por isso o mais indicado é abrir uma empresa em país que não a tribute.

      Fora desse arranjo, o ideal é ter assessoria contábil profissional.

      Abçs!

  186. Exatamente, essa é a preocupação, por exemplo caso eu aplique na minha pessoa física em títulos públicos e fique mais de 3 anos com os recursos aplicados, serei tributado pelo IR em 15%. Caso abra uma empresa em um paraíso fiscal e faça essa mesma aplicação aqui através dessa empresa, ela também será tributada aqui no Brasil em 15%, acontece que no momento em que ela repassar o seu lucro para mim no Brasil, serei tributado em minha pessoa física novamente em um percentual que pode chegar a 27,5%. Ai surge a dúvida, será possível compensar o valor que já foi pago pela empresa ao Brasil? Caso não seja possível, utilizar essa estrutura para investir no Brasil não seria muito bom, concorda?

    1. Investidor Internacional

      Olá Pedro,

      “Caso abra uma empresa em um paraíso fiscal e faça essa mesma aplicação aqui através dessa empresa, ela também será tributada aqui no Brasil em 15%”

      Se for investimento financeiro, como bonds, no exterior não existe essa tributação.

      Abrir uma empresa no exterior para investir no Brasil irá necessitar de um contador ou advogado para ver se o que você quer terá algum benefício.

      Abçs!

  187. Sabe indicar um país onde os bonds não seriam tributados ou as operações com ações?

  188. Prezado, bom dia.
    Trabalho no Brasil e ganhei a título de bônus ações da empresa no exterior e pretendo vendê-las agora. No momento do recebimento, fui tributado na fonte em 27,5%, então ao invés de receber por ex 1000 ações, recebi 725 ações líquidas. Me desculpe por estar sendo repetitivo, mas pelo que li no site, todo o ganho de capital que eu tiver no mento da venda, se o montante total vendido for inferior a R$ 35 mil, não preciso pagar imposto de renda?
    Muito obrigado.
    Abs,
    Thiago.

    1. Investidor Internacional

      Olá Thiago,

      Se já foi tributado quando recebeu, no meu entendimento, acho que esse valor não é tributado novamente.

      De qualquer forma, eu recomendaria consultar o seu contador para orientação legal e resposta definitiva.

      Açs1

      1. Sim, mas no caso meu questionamento é sobre o ganho de capital mesmo. Se quando na época que recebi a ação ela estava 5 libras e hoje vendo a 10, tive um ganho de 5 libras por ação. Esse ganho será tributado em 15% ou é isento, se o total do montante vendido for inferior a R$ 35 mil?
        Obrigado.

        1. Investidor Internacional

          Olá Thiago,

          Entendi o que você quis dizer agora.

          Realmente é um caso bem específico, que dá margem a duas interpretações.

          De qualquer forma, a venda das ações abaixo de R$ 35 mil no mês, no meu ponto de vista, continua isenta.

          Abçs!

          1. Perfeito, muito obrigado!

            1. Olá Thiago, vivi uma situação parecida. Nesse caso é tributada a diferença entre o valor de concessão das ações (cotação da data em que você “recebeu” essas ações) e o valor de venda das mesmas. Suponha que a ação custava 100,00 no dia da concessão (você teria 72.500,00 em ações pelo exemplo dado) e que foi vendida a 100,10 no mês seguinte (venda total de 72.572,50), nesse caso você pagaria 15% em cima de 72,50 (ou seja, 10,875 de IR sobre ganho de capital).
              Resumindo, o IRRF de 27,5% tem natureza trabalhista e não se confunde com o IR s/ ganho de capital de 15%, sendo cobrado nas duas pontas, infelizmente.

  189. Excelente artigo e respostas! Parabéns pelo trabalho!

    Li todo o artigo e as perguntas da Receita Federal, mas não achei resposta para as dúvidas a seguir:

    mercado futuro( derivativos)

    Abri uma conta em uma corretora dos EUA e preenchi o formulário W8-BEN. Pretendo operar exclusivamente no mercado futuro, no qual a corretora nos obriga a ter uma MARGEM DE GARANTIA para operar ativos como PETRÓLEO, MILHO, SOJA, PLATINA… ETC.

    No mercado futuro o nosso não vai diretamente para o ativo e apenas sofremos a retenção da margem de garantia que encontra-se na conta corrente da corretora.

    EXEMPLO: Ao comprar 1 contrato de CRUDE A U$ 50,00 temos que ter na conta corrente o valor mínimo de U$ 2.970 de margem inicial e mais U$ 2700 de margem de manutenção. Ao vender o ativo a U$ 51,00 terei um lucro bruto de U$ 1000,00.

    Tendo em vista que a origem dos recursos é em reais ganhados no Brasil e transferidos para o exterior, como vou calcular o valor na data da aplicação em reais e calcular o valor em reais na data da venda ? Acredito que o mais correto seria pagar os 15% sobre o rendimento bruto.

    Pergunta 2:
    Abri a conta tipo ” Joint account with Right of Survivorship” na corretora dos EUA com um amigo meu.

    Cada um transferiu U$ 5.000,00 e gostaria de saber:
    como declaramos que temos dinheiro em uma mesma conta no IRPF do ano que vem ?
    No CPF de quem pagamos a DARF tendo em vista que cada um tem 50% do capital ?

    1. Investidor Internacional

      Olá Rafael,

      Sua pergunta sobre contrato futuro é pertinente. Do que eu me lembre, não li nada específico quanto a operações alavancadas ou com o uso de margem.

      Sobre a questão da declaração do IRPF, seria melhor consultar seu contador. Não posso dar orientação legal a esse respeito.

      Abçs!

  190. O envio de dinheiro para paraísos fiscais com fins de investimento não é tributado em IPRF, correto? Nesse caso haveria apenas a cobrança do IOF?

  191. Olá, Excelente artigo!! Então, abri uma conta na just2trade, e agora estou com dificuldades para enviar os recursos, no caso U$2.500. Meu banco é a sofrível Caixa Econômica e os gerentes são tão perdidos quanto eu. Querem uma comprovação da conta em meu nome no exterior, coisa que não tem, pois o beneficiário é a corretora, e não sabem como especificar a natureza da operação e se tributa ou não no envio. Pode me ajudar nessa?

      1. Envie mensagem, obrigado.

  192. Olá boa noite!

    Estou querendo comprar Biticoin em EUR e vendê-los aqui no Brasil aproveitando a diferença cambial entre as moedas,
    porem estou com dificuldade para informar o banco em qual modalidade essa transação se encaixa, ja que estou tentando fazer
    a transferência de recursos diretamente da minha conta para a conta da empresa no exterior.

    1. Um dos poucos locais, senão o único que encontrei informações que precisava!
      Mas como o Iuri acima, também tenho dúvida como é o procedimento de comprar Bitcoins e enviar para o Brasil.
      Vou dar um exemplo. Tenho um parente que mora fora.
      1- Eu posso fazer remessa para ele em dolar através de uma casa de câmbio. Ele recebe em conta corrente no país dele.
      2- Ele compra os bitcoins com o dinheiro que enviei através de uma exchange sediada em, digamos, Luxemburgo.
      3- Ele me envia os bitcoins para uma conta minha numa exchange de bitcoins brasileira.
      4- Eu vendo esses bitcoins aqui em reais e posso ter lucro nessa diferença. Faço a remessa do dinheiro recebido para a conta dele novamente . O ciclo se repete.

      Lembrando que o passo 3 é feito sem a intermediação de um agente tipo casa de câmbio.
      Aí que eu fico na dúvida se essa operação é permitida e como seriam os impostos envolvidos e a declaração dos ganhos obtidos.

      Desculpe se não consegui ser muito claro, isso para mim é informação recente e posso estar equivocado em algum ponto.

  193. Acho que vocês estão enganados sobre os R$ 35.000,00, a lei e a instrução normativa da RFB fala em alienação de bens e direitos, então entra tudo, não apenas ações.

    Agora a minha pergunta é sobre outro assunto, li todos os comentários e vi algumas poucas pessoas tratando rapidamente sobre a ideia de simplesmente não pagar imposto algum, ou não declarar nem pagar nada, ou declarar apenas os valores e retenções na fonte evitando mostrar transações com lucro.

    Levando em consideração que um investidor bem sucedido pode ter rendimentos de 20, 50 ou 100% ao ano, será que valeria a pena utilizar valiosa parte do dinheiro para pagar voluntariamente imposto? Principalmente considerando que o máximo que pode acontecer é receber uma multa de apenas 100% sobre o valor que deveria ter sido pago. E há prescrição das cobranças em 5 anos.

    Um investidor poderia por ex não declarar nada ou apenas declarar que enviou os valores ou em outra alternativa, não declarar vendas com lucro. Como a receita do Brasil irá descobrir o que ele fez com o dinheiro?

    Outra questão é: E se ele retornar o dinheiro para o Brasil, como irão saber se o valor maior não veio de rendimento de operações todas feitas no limite de R$ 35.000,00? E nesse caso novamente vem a questão: fica anos a fio sem pagar nenhum imposto e só depois pagar uma multinha de 100% sobre e oq teria que ter pago acaba saindo muito mais barato para um investidor com rentabilidades elevadas.

    1. Investidor Internacional

      Olá Tiago,

      Eu não recomendaria fazer isso que você propôs.

      Primeiro que há formas legais de minimizar burocracia e tributação.

      Segundo que hoje existe troca de informações entre os países e as suas informações bancárias do exterior chegarão no Brasil mais cedo ou mais tarde.

      Abçs!

  194. Uma dúvida de iniciante: se eu transfiro uma certa quantia para uma conta corrente minha no exterior, não para investir, apenas para deixar na conta, eu preciso declarar esse envio?

    Abraços!

    1. Investidor Internacional

      Olá Yuri,

      Você precisa declarar todos os bens que possui na seção de “bens e direitos” do IR, inclusive contas no exterior.

      Abçs!

  195. Bom dia! Pelo que entendi lendo seu post, o imposto sobre aplicação no exterior (e acho que aqui também) é gerado quando se pede o resgaste do mesmo ou termina o prazo da aplicação.Neste momento nos é devolvido o capital aplicado e acrescido com os devidos rendimentos, sobre os quais incidirá o IR. Então, se eu aplicar dinheiro no exterior e pedir o resgate somente após a minha Comunicação de Saída Definitiva do País, não haverá a incidência do IR?

    1. Investidor Internacional

      Olá Pedro,

      O fator gerador do imposto é o fechamento da operação com lucro.

      Acredito que se a operação permanecer aberta e você mudar a residência fiscal, passa a valer as regras do outro país.

      De qualquer forma, sugiro que confirme isso com seu contador quando de fato for realizar a saída definitiva.

      Abçs!

  196. Duvida
    Possuo uma primeira aplicação de Xcotas em fundo de renda fixa no Exterior (o fundo não investe em açoes). Aplicação feita com recursos originariamente em R$. Diariamente tenho o valor da cota em em dolares.
    1)Pelo que li somente haverá cálculo de ganho de Ganho de capital se houver resgate do fundo . certo?
    2) Enquanto não houver resgate vou repetir na Declaração de Bens Direitos o mesmo valor do ano anterior ou seja o valor em R$ da Aplicação …certo?
    3) havendo algum resgate de Y cotas vou calcular o imposto sobre O Ganho de Cap. com recursos originariamente em R$ e aplicar 15% e codigo Darf 8523 certo?
    4) Existe algum valor mínimo de isenção?
    Muito Obrigado

    1. Investidor Internacional

      Olá Arturo,

      1) Sim.
      2) Sim.
      3) Sim.
      4) Minha crença atual é de que fundos de investimento não se enquadram em bens de pequeno valor. Então, no meu ponto de vista, não haveria isenção.

      Abçs!

  197. O imposto recolhido na fonte no país de origem dos rendimentos pode ser compensado no mês do pagamento com o imposto relativo ao carnê-leão e com o apurado na Declaração de Ajuste Anual observado os acordos.

    Exemplo: Se é retido na fonte 30% dos dividendos nos EUAs, eu teria imprimir a Darf de 27,5% e pagar, ou eu teria que só lançar e abater?Ou mesmo eu só lançaria os dividendos recebidos em um periodo e abateria todo esse valor?Creditando os 2,5%.

    1. Investidor Internacional

      Olá Holder,

      Na hora de preencher o carnê, você coloca que os EUA já cobraram os 30% e não haverá mais impostos a recolher.

      Abçs!

  198. E para operações com opções nos EUA? Como fica o pagamento do IR? Obrigado.

  199. Possuo conta PF conjunta em Banco nos USA e no passado ( até 2013 ) recebia comissões mensais de PJ americana nesta conta PF o qual investia em bônus, debentures e ADR´s cujos rendimentos parte reaplicava . Tais comissões eram oriundas de serviço de desenvolvimento do mercado brasileiro para seus produtos

    Em meados de 2013 solicitei a PJ americana, que a partir daquela data, enviasse as comissões para empresa de assessoria e consultoria, que possuo aqui e, como os valores eram pequenos, desde aquela data não nacionalizei as remessas recebidas na minha conta da PJ.

    Dos rendimentos lá fora investidos, que geram rendas periódicas, via cartão de crédito da conta PF para complementar meu orçamento doméstico.

    Este ano fiz a declaração do RERCT e paquei DARF de juros e multa para regularizar minha situação junto ao Fisco brasileiro como residente .

    Peço a gentileza de informar, como devo proceder, o recolhimento de eventuais ganhos de capital pelas aplicações no exterior ( pagamento afora ou localmente ) ou como minimizar os recolhimentos aos Fiscos ?

    Aproveito para parabenizar o excelente trabalho desenvolvido no vosso site.

    Cordialmente, Aluisio Calvo

  200. Muito bom artigo
    Me deixou apenas uma duvida no caso do valor original ser me Reais. Me causou estranheza a diferença entre o tratamento da variação cambial sobre investimentos e o tratamento da mesma variação quando se refere a valor em conta corrente.

    Você reiterou com propriedade que o ganho com variação cambial dos valores em conta corrente não é sujeito a tributação.
    Entretanto, no exemplo que você nos dá no item “Impostos sobre o ganho de capital – Recursos originariamente em reais”, fica claro que a variação cambial é tributada nos investimentos – pois os valores originais em reais são comparados com os valores finais em reias obtidos pela conversão dos valores finais em dolar pela taxa de cambio final.
    (se a variação cambial fosse isenta naquele caso, deveriamos converter os USD 2mil ganhos pela taxa de 2,50 , para determinar o ganho tributável que seria de R$5mil. O restante, R$12mil, seia referente a variação cambial)

    Considerando esta diferença, em alguns casos pode ser mais interessante mais interessante manter o dinheiro no exterior parado em conta corrente do que investido.

    1. Investidor Internacional

      Olá Marcelo,

      A variação cambial não é considerada, caso esteja em conta corrente. Se estiver em investimento, ela é considerada.

      Abçs!

  201. Ola ,
    Em outubro de 2015 fiz a repatriação de meus investimento em acoes nos USA.
    Este mes de novembro de 2017 vou precisar vendar algumas acoes e transferir para o Brasil.
    Pergunta: qual sera a data que devo usar para conversão das acoes em dólares.
    A data que comprei as acoes ( ex, 22/09/2006 ) ou a data que fiz a repatriação 25/10/2015 ?
    Obrigado

  202. Ola Investidor!
    Em dezembro/2010 comprei uma casa no Canada por Can$ 400K. Pretendo vender esta casa para comprar uma maior com o dinheiro da venda mais um dinheiro recedido de heranca e que pretendo transferir para o Canada. A casa esta devidamente registrada no meu IRPF aqui no Brasil. O valor de venda da mesma esta estimado nos mesmos Can$400K, ou seja nao houve ganhos em moeda estrangeira. A cotacao do dolar canadense em dez/10 era R$1.66 e hoje esta R$2.58, portanto, em Reais, uma variacao positiva de R$368K. Perguntas:
    1 – Caso efetue a venda, terei que pagar 15% de IR sobre os R$368K? e,
    2 – Havera incidencia de IR sobre o dinheiro da heranca (tb declarado no IRPF) que irei transferir de minha conta de um banco no Brasil para minha conta em um banco no Canada?
    Muito obrigado
    Abs

    1. Investidor Internacional

      Olá Tadeu,

      A variação deve ser colocada no cálculo sim.

      Como se trata de imóvel, seria adequado falar com algum profissional para ele te orientar melhor. Pelo menos no Brasil, existe algum benefício tributário quando você vende, mas compra outro depois.

      A herança entra nas regras normais mesmo. Um advogado poderá lhe orientar melhor. A tributação sobre herança varia de estado para estado.

      Abçs!

  203. Olá Investidor, uma dúvida: para pagar os impostos sobre dividendos dos bonds, caso esses sejam comprados com dividendos acruados, o imposto deve ser apgo sobre o recebido – o acruado.? , e assim, devo considerar nos bens e direitos um valor para o bond e um valor dos dividendos acruados a recber?

    Show seu site, parabens

    1. Investidor Internacional

      Olá Rodrigo,

      Eu não tenho uma resposta exata para isso.

      Não há nada que eu tenha lido na lei que interprete essa situação de forma precisa.

      Abçs!

  204. Oi Investidor,
    Tenho 100% da offshore AAA e 50% da offshore BBB, ambas em BVA. cada uma com conta em diferentes Bancos. Pretendo encerrar a AAA transferindo seus ativos( sua conta) para a BBB onde eu ficaria com 70% do capital.
    Existiria algum imposto a pagar ou providencia a ser tomada , alem de informar o BCB e alterar a declaração de Bens no IRPF?
    Obrigado pela sua atenção

    1. Investidor Internacional

      Olá Victor,

      Nessa caso você precisa contratar um profissional para avaliar todos os detalhes. É uma situação que nunca pesquisei.

      Abçs!

  205. Boa noite
    Poderia me tirar uma duvida. Li muitas respostas sobre o limite de isenção de 35K referente ganho de capital de moeda estrangeira, porem tenho uma dúvida.
    Atualmente tenho um investimento em Forex. Repasso o valor para um gestor de investimentos que faz todas as transações (valor em reais).
    Duvida: Caso eu invista 35000,00 e daqui 2 meses ele dobre este capital, ou seja, 70000,00. Ao receber de volta os 70000,00 continuo isento pois, 35000,00 foi o dinheiro investido e os outros 35000,00 foram meu lucro e estaria dentro da isenção. Caso sim, como eu devo declarar no IR. Caso esteja errado, devo pagar imposto em cima de 35000,00 pois independente do valor investimento estou recebendo mais de 35k no mês? Ou nenhuma das opções? Poderia explicar.
    Obrigado

    1. Investidor Internacional

      Olá Cristiano,

      Se a venda foi no volume de 70k reais, é tributável o lucro de ganho de capital sobre os 35k de lucro.

      Abçs!

  206. Bom dia

    Mesmo 35k que ja era meu e os outros 35k estando dentro do teto de isenção?

    Obrigado

  207. Então eu gero a Darf com valor de 35K para pagar os impostos e os outros 35k eu declaro como rendimentos isentos e não tributaveis?

    Muito obrigado

  208. Olá investidor internacional, eu andei vendo que o ganho de capital que não residentes tiverem operando no mercado americano são isentos de imposto lá, devendo o imposto ser recolhido no Brasil (no caso de nós brasileiros).

    Agora a minha dúvida é a seguinte, se um não residente dos EUA abrir uma offshore para operar no mercado americano, essa offshore continua tendo a isenção de imposto sobre o ganho de capital que obtiver no mercado americano?

    1. Investidor Internacional

      Olá Luiz,

      Vai depender de onde essa offshore for incorporada. Se for em um país que não tributa ganho de capital, sim.

      Abçs!

  209. Ola,
    Poderia me tirar uma dúvida?
    Trabalhei durante muitos anos offshore, para uma empresa estrangeira, recebendo em uma conta no exterior (UK) em USD,
    Nunca declarei o dinheiro, pois não morava no Brasil, mas também nunca fiz minha declaração de saída do país. Minha declaração era feita pelos meus pais, eu como isenta.

    Hoje estou voltando ao país e possuo acima de 100k lá fora. Devo declarar esse dinheiro? Mesmo sendo um dinheiro adquirido com trabalho no exterior? Não pretendo trazer o dinheiro para o Brasil.

    Obrigada.

    1. Investidor Internacional

      Olá Alex,

      Você deve declarar sim, independente de onde esteja.

      Você deveria ter feito a saída definitiva.

      Agora, procure um contador para lhe orientar melhor.

      Ótimo 2018!

  210. olá, excelente artigo.
    Conhece alguma empresa que faz serviço de contabilidade para pessoas físicas que compram ações no exterior ?

  211. Olá meu caro.
    Excelente tópico.
    Considerando a tributação, duvida rápida.
    Não seria mais razoável ao investidor de longo prazo o investimento em etf que não pagam dividendos, para evitar a famigerada mordida de 30%?
    Onde localizar tais etfs, por exemplo?
    Grato

    1. Investidor Internacional

      Olá Thiago,

      Sim, para evitar a tributação uma opção seria ETFs que reinvestem os dividendos recebidos.

      Você os encontra na Europa.

      Não lembro de ter encontrado ETF nos EUA que não distribua.

      Abçs!

  212. Ola investidor internacional, muito obrigado pelo excelente site! Realmente a ajuda que vocês nos dão é importantissima numa jurisdição cuja tributação é tao complexa.

    Uma duvida sobre o assunto em pauta: se a renda sobre ganhos de capital com ações for obtida como pessoa física nos US, entendo que necessariamente ela sera tributada pelo IRS/US, a 30%, e retida na fonte pela corretora americana, conforme instruções do formulário W-8BEN, isso esta correto?

    Alem disso, se isso acima estiver correto (?), ainda assim o imposto sobre essa renda tera que ser definitivamente cobrado no Brasil? ou existe alguma reciprocidade Brasil/US que evita a bi-tributação? Se sim, sabe como ela é declarada?

    Muito obrigado!

    Abs

    1. Investidor Internacional

      Olá Guilherme,
      Uma coisa é renda e outra é ganho de capital.
      Renda, como dividendos, será tributada em 30% lá, mas pode ser compensada aqui.
      Ganho de capital não é tributado lá, você declara e paga no Brasil.
      Abçs!

  213. E possível abrir uma empresa offshore para operações de renda variável, como forma de vantagem tributaria?

  214. Eu opero forex com uma conta nos EUA, como deve ser feito a tributação do lucro obtido, considerando que são varias operações durante o mês?. Existe a possibilidade de utilizar uma empresa offshore para vantagem tributaria nesse caso? Obrigado

  215. Saberia me dizer a respeito da lei http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L4390.htm#art4, se as tributações abaixo estão vigentes:

    entre 12% e 15% de lucros sôbre o capital e reinvestimentos – 40% (quarenta por cento);

    entre 15% e 25% de lucros – 50% (cinqüenta por cento);

    acima de 25% de lucros – 60% (sessenta por cento).

    Se for dessa forma, talvez seja praticamente inviável investir no exterior.

    1. Investidor Internacional

      Olá Gustavo,

      Não sei dizer se está vigente, mas eu acho que essa lei se refere a capital estrangeiro investido no Brasil e as remessas de lucro para o exterior.

      Não vejo relação com o que abordei aqui.

      Abçs!

  216. Olá Investidor Internacional, parabéns pelo site, muito completo e recheado de informações.
    Você saberia como funciona a tributação sobre trades com opções no exterior? Há um entendimento bizarro da Receita de que operações no prejuízo não podem ser utilizadas para abater operações no lucro. Mas e no caso de uma trava de opções?

    Por exemplo, monta-se uma trava de alta com call pagando U$ 1 na ponta comprada e recebendo U$ 0,80 na ponta vendida (Gasto líquido: U$ 0,20). Suponha que o mercado caiu e as duas opções viraram pó. A ponta comprada é um prejuízo de U$ 1,00 e a ponta vendida um lucro de U$ 0,80.

    Pela interpretação da Receita, mesmo nessa trava em que a pessoa perdeu os U$ 0,20 investidos, ainda seria necessário pagar imposto sobre o suposto lucro de U$ 0,80 na ponta vendida.

    Você já viu algo desse tipo? Nenhum contador faz a menor ideia desse assunto.

    Abraços!

    1. Investidor Internacional

      Olá Tirolez,

      Essas operações mais complexas realmente entram numa zona nebulosa de tributação.

      Esse caso dá margem a interpretação, então não consigo lhe dar uma resposta 100% correta.

      Em geral (não digo nesse caso) a receita interpreta de modo a ser pior para nós.

      Para quem opera com frequência, acho interessante usar uma offshore.

      Abçs!

  217. Boa tarde Investidor Internacional

    No caso de uma OFFSHORE sempre que é enviado uma remessa e feita a aplicação, tem que fazer o recolhimento do imposto entre a diferença fechada no cambio e o valor na data da aplicação? Exemplo eu paguei R$ 10.000,00 para enviar 3.000,00 dolares e no dia da aplicação, eu pagaria R$ 10.500,00, tenho que recolher o imposto desta diferença?

    No caso de resgate para trazer ao Brasil, como se faz o calculo do imposto?

    Atenciosamente,

    1. Investidor Internacional

      Olá Monica,

      O dinheiro que você envia é aumento de capital para a empresa.

      Não incide imposto.

      Resgate não é fator gerador de imposto. Distribuição de dividendos sim, independente se vier para o Brasil ou não.

      Abçs!

  218. Boa Tarde Investidor Internacional!
    Tenho aplicação em Debentures nos EUA e sempre pago o IR no Brasil (15%) sobre o cupon recebido! só que este ano 2018, acabaram com o GCME , agora tem que fazer no Gcap! Pergunto pode se juntar vários recebimentos de cupons e Treasures no mesmo mes e lançar no programa Gcap, o resultado é o mesmo mas da menos trabalho! porém fica estranho o preenchimento, alguém aqui junta os recebimentos ou faz separadamente como eu!

    1. Investidor Internacional

      Olá Luiz,

      Você chegou a entrar em contato com a Receita?

      Estranho não terem liberado o programa deste ano.

      Abçs!

  219. Olá Investidor,
    quando se entra nos programas disponíveis no site da RFB , o GCME encerra em 2017 e diz para utilizar a partir deste ano o Gcap! Na verdade eu fiz um teste desconsiderando algumas perguntas e o programa calcula com os 15%! Agora a outra dúvida era se pode somar os cupons de um mês! e pagar um DARF só! já está tão bagunçado ficaria um pouco mais! Eu acho que deveria ser o imposto pago discriminado por cupon (diferentes debentures com pgto semestral ), tenho um amigo que junta tudo e paga num Darf só mas não fica discriminado o que está pagando!
    abs

  220. Olá, II!

    Primeiramente, obrigada por nos oferecer conteúdos sempre tão relevantes e detalhados!

    Gostaria de esclarecer uma dúvida… Ainda não invisto no exterior. Estou buscando respaldar-me com informações sólidas, sobretudo quanto à tributação. Já li seus textos várias vezes, bem como os de outros blogues e também o texto da Receita Federal (Perguntas e Respostas 2017, item 544 e ss.). Nossa! Como o texto da Receita é confuso!! Por exemplo, a questão da isenção de ganhos de capital até os R$ 35.000,00. Não se entende bem o que são “bens de pequeno valor”… Num momento, falam em aplicações financeiras (ok, mas quais? só ações? e ETFs?). “Aplicações financeiras” é uma expressão beeem genérica, não? Em outros momentos, são específicos: “ações”. Em outros, dizem “demais casos”. Por isso vim socorrer-me dos seus textos, como sempre. Aqui nos comentários, vi que vc responde que ETFs gozariam dessa isenção de até 35 mil. Porém, num artigo seu sobre ETFs de tecnologia, parece-me que vc fala que ETF não seria bem de pequeno valor. E, como o texto da Receita é confuso, a gente não consegue respostas objetivas por lá. Ajude-me, por favor, a desatar esse nó a partir da sua experiência. (Isso é o que dá quando remuneram mal os professores de Português! Nem os que escrevem os textos “oficiais” sabem escrever… rss.)
    Muito obrigada!

    1. Investidor Internacional

      Olá Laura,

      Sim, o texto da receita dá margem a interpretação.

      No começo eu achava que ETF se enquadraria em bens de pequeno valor, mas se usarmos as regras de isenção para ativos no Brasil, ETF não tem a mesma classificação das ações. Portanto, acredito hoje que não teria o benefício da isenção.

      Na dúvida, consulte um contador.

      Não é nem uma questão de português. É questão de que o estado querer interferir tanto na vida das pessoas que criam regras e mais regras que uma acaba dizendo algo diferente da outra.

      Abçs!

  221. Muito obrigada!

  222. Bom dia,
    Tenho um valor pequeno de 10 mil dolares investido em acões nos EUA. O dinheiro é originario de aluguel de imovel nos EUA. Eu resido no Brasil.
    Duas perguntas:
    Preciso declarar as acoes que tenho na Ameritrade?
    Preciso fazer o recolhimento do imposto no Brasil mesmo o valor dos ganhos sendo pequeno?
    Obrigada!

    1. Investidor Internacional

      Olá Graziela,

      1-Sim, precisa.
      2-Ganho em qual sentido? Se for dividendos, já recolhido 30% lá e você tem a compensação aqui. Se for ganho de capital, existe isenção até R$ 35 mil conforme acima. De qualquer forma, é preciso declarar tudo aqui.

      Abçs!

  223. Olá II,

    Estamos no prazo para entrega da CBE e tenho uma dúvida: como você declara valores investidos em ETF´s? como “Ações negociadas em bolsa” (creio que seja esta a melhor opção) ou “Fundos de Investimento”?

    Obrigado pela atenção!

    1. Investidor Internacional

      Olá Guilherme,

      Boa pergunta. Em teoria, ETF são fundos de investimento negociados em bolsa. Eu tenderia à segunda opção.

      De qualquer forma, pergunte ao seu contador. Só ele poderá lhe passar uma orientação legal.

      Abçs!

  224. Em primeiro lugar gostaria de parabenizá-los pelo ótimo conteúdo do site! É realmente muito bom!

    Tenho uma dúvida, caso eu solicite um cartão pré pago como esse: http://www.payoneer.com, receba um cartão mastercard e saque o dinheiro direto na boca do caixa 24 horas (estou perguntando porque conheço mais de uma pessoa realiza esse procedimento). Ainda assim preciso declarar no imposto de renda?

    Suponto que eu venda meus bitcoins em uma Exchange de Hong Kong por $3.000 USD, transfira para o cartão pré pago e depois saque direto no caixa 24 horas em real/espécie. Ainda assim preciso declarar esse valor?

    A receita tem acesso a essa transação?

    1. Investidor Internacional

      Olá Yusuke,

      O evento gerador de imposto é uma transação de ganho de capital com lucro e o recebimento de dividendos.

      Gastos e saques não são geradores de imposto.

      Se você lucrou na operação com bitcoin, deve declarar.

      Abçs!

  225. Olá investidor,
    continuo com dúvidas sobre como pagar o I.R. dos Cupons recebidos dos Bonds no Exterior. Já tenho certeza que é como ganho de Capital porém sem o programa GCME ficou complicado, outro investidor que conheço diz que é pagar o DARF e na hora da DIRPF (2019) informar no Bens e Direitos colocar o quanto ganhou e quanto pagou nos DARFs! Nenhum contador sabe ao certo , estou querendo a sua opinião e de de quem também tem este problema!
    Obrigado, pelo ótimo espaço que vc nos proporciona!

    1. Investidor Internacional

      Olá Luiz,

      Tem que usar o GCAP mesmo.

      Como eu respondi nos comentários antes, cupom de bond é algo que não está previsto em lei.

      Abçs!

  226. Olá Investidor!
    O Cupon não está descrito na lei mas enquadrado como ” crédito de rendimentos relativos à aplicação financeira, ……” conforme interpretação de vários tributaristas e escritórios de advogados, da ADI SRF 8 de 2003, o problema que vejo é que se o antigo GCME já não era bom o GCAP não aceita o não preenchimento do “adquirentes” com nome e cpf ! quando não existe venda! E tem mais caso realmente eu tivesse vendendo a debenture quem eu colocaria de adquirente o banco americano? lá nao existe cnpj nem cpf. O programa é mal feito ou tem outra saída porque tem muitos que realmente vendem as posições de diversos tipos de investimentos no exterior e estarão com mesmo problema !
    Abs!

    1. Investidor Internacional

      Olá Luiz,

      Justamente isso. Ele não faz a distinção entre cupom e o ganho de capital ao final do investimento.

      O ideal é mesmo ver com um contador para chegar à melhor solução até que a regra fique mais clara ou alguém da receita federal esclareça.

      Abçs!

  227. Olá Investidor,
    Acho que consegui usar o programa, GCAP p/ Bonds com seus cupons semestrais, na verdade o programa tem um bug que aparece quando se entra na aba adquirentes só é colocar uma letra no nome e não colocar nada no cpf do adquirente e preencher os outros campos ! então Imprimir o DARF ! Assim ele não acusa erro ao clicar “Verificar Pendencias” e no futuro em “2019” pode ser exportado p/ a DIRPF. A verdade é que o GCME 2017 também tinha um bug! Para mim está resolvido ! Cupons vão p/ GCAP , pagam 15% e mais nada!
    abs

    1. Eu entrei no programa agora (GCAP2018) e não exigiu cpf do adquirente.
      Por outro lado tenho algumas dúvidas.
      Qual a “Natureza”? Venda?
      Como não houve compra, qual “Origem dos Rendimentos”?

  228. Bateu uma dúvida: se eu abro uma conta de não residente em um banco de Cingapura e invisto em ações da bolsa de NY que pagam dividendos, há retenção de imposto na fonte sobre esses dividendos?

  229. Uma dúvida: se eu abro uma conta de não residente em um banco de Cingapura e invisto em ações da bolsa de NY que pagam dividendos, há retenção de imposto na fonte sobre esses dividendos?

    1. Investidor Internacional

      Olá Roberto,

      Sim, há. Todo não-residente dos EUA é tributado em 30%, desde que o país onde resida não tenha acordo de bitributação, como é o nosso caso.

      Abçs!

  230. Boa tarde II.

    • No campo país, colocar o número corresponde ao país onde o banco ou corretora está registrado.

    No caso dos EUA, o código é o 249?

    1. Investidor Internacional

      Olá Musk,

      Você deve estar se referindo à declaração de bens e direitos, correto?

      Coloca o país onde você tem conta. Não lembro de cabeça o número.

      Abçs!

  231. Olá Investidor

    Tratando de tributação sobre operações Day Trade.
    Qto de imposto incidirá sobre ganhos de capital de altas quantias? Um brasileiro, residente no Brasil, ao enviar alta quantia aos EUA paga 0,38% de IOF. Este capital é usado unicamente para investimentos, através de uma corretora americana, em operações Day Trade, onde diariamente há lucro de um montante de 6 a 7 dígitos. Questão, em quanto ele será tributado em 3 situações distintas:
    A Residindo no Brasil,
    B Residindo nos EUA,
    C Residindo em Mônaco, conhecido paraíso fiscal, onde não á impostos sobre ganho de capital, nem há imposto de renda sobre pessoa física.

    P.S. Adoro o conteúdo do seu canal, bem como a sua solicitude em elucidar e esclarecer as questões dos leitores.
    Grata.

    1. Investidor Internacional

      Olá Karol,

      O imposto de 0,38% mudou pra 1,1%. Preciso atualizar.

      No Brasil é 15% de imposto sobre ganho de capital.

      Nos Estados Unidos depende de uma série de outros fatores.

      Em Mônaco, a meu ver, é zero.

      Abçs!

  232. Complementando a minha pergunta:

    Existe alguma maneira do investidor ficar livre dos 30% de imposto retidos na fonte, p investimentos no mercado de ações americano, como por exemplo abrir uma offshore ou onshore em algum paraíso fiscal, como Suíça ou Mônaco ( tudo dentro da legalidade)?

    1. Investidor Internacional

      Olá Karol,

      Se você é residente de país que não tem tratado de bitributação com os EUA, você é tributada em 30%.

      Ter uma empresa vai depender de onde ela está. Aí entrariam outras regras.

      Abçs!

  233. Boa Noite, investidor Internacional!
    Poderia me esclarecer uma dúvida?

    Trabalho com investimento Forex. Minha corretora possuí cartão pré-pago. Caso eu use ele no Brasil como fica a declaração de IR?

    Sei que quando repatrio meus ganhos pago 15% sob investimento internacional, porém com o cartão pré-pago o dinheiro fica na corretora (em Londres) e tecnicamente não há uma repatriação. Por isso me veio essa dúvida.

    Obrigado desde já!

    1. Investidor Internacional

      Olá Diogo,

      Repatriação não é fator gerador de imposto.

      Fator gerador de imposto é operação fechada no lucro.

      Não importa o que você faz com o dinheiro depois, se deixa lá, gasta ou repatria.

      Abçs!

  234. Olá Investidor Internacional,

    Entrei em um grupo de investimento que pega R$ 5.000,00 meus e aplicam em ativos em ouro e prata, bitcoin, petróleo, forex e tesouro americano.
    Depois de 180 dias esse grupo me devolve R$ 30.000,00.
    Ou seja, eu não fiz remessa de valores pro exterior, só coloquei o dinheiro na mão do grupo e depois recebi o combinado.

    Até aí tudo lindo 🙂
    Agora não sei qual programa uso para fazer a declaração.
    Seria SICALC? GCAP? Carnê Leão?

    Você pode socorrer essa pobre alma? Heheheh

    Muito obrigada pela atenção.

    Camila.

  235. Gostaria de estar sanando um a dúvida com o investidor internacional.

    Quando um trader que opera com o mercado forex começa a ter lucro sobre a moeda estrangeira, a receita federal cobrará 15% do imposto.

    Notei que foi citado vários outros comentários que na repatriação não incide imposto. Poderia essa questão ser esclarecida?

    Meu entendimento era de que o imposto era pago em cima da repatriação, ou seja, do valor da alienação.

    1. Investidor Internacional

      Olá Daniel,

      Repatriação é trazer o dinheiro para o Brasil.

      Alienação é quando você encerra uma posição, vende o ativo.

      O imposto incide na alienação.

      Abçs!

      1. Obrigado pelo esclarecimento.

        Tenho essa duvida pois em todos os sites em que vou, e dito que pelo forex os 15% são pagos em cima da repatriação.

        Se possivel poderia me enviar a base legal em que você se baseia para chegar a esse entendimento.

        Desde ja,
        Agradeço.

  236. Olá Investidor Internacional,

    Estou estudando investir no mercado americano, pretendo operar 100% no mercado de opções, porém não estou encontrando muita informação com relação a impostos neste sentido.

    Tirando o imposto IOF no envio do dinheiro, tenho duvidas relacionadas ao processo da negociação de compras e vendas dos contratos (call e puts), segue a duvida:

    – Pretendo montar e desmontar posições sempre antes do exercício, incidiria algum imposto no brasil ou só pagaria o imposto ganho de capital na repatriação de 15% da diferença entre o que eu enviei e o que retornei para o Brasil?

    1. Investidor Internacional

      Olá Alexandre,

      Geraria imposto sobre o ganho de capital ao fechamento da operação com lucro.

      Repatriação não é fator gerador imposto de renda.

      Abçs!

  237. Boa noite Rafael.
    Parabéns pelo blog.
    Já acompanho há muito tempo e, sem dúvida, é uma das melhores fontes de informação de investimento no exterior que conheço!
    Uma pegunta sobre o limite de isenção do ganho de capital em moeda estrangeira: tenho investimentos em bonds com cupons semestrais. Baixei o programa GCAP 2018 para efetuar o cálculo do imposto e gerar o DARF para pagamento. Há um check-box no programa com a seguinte pergunta: “O valor do conjunto dos bens ou direitos da mesma natureza, alienados em xx/2018, é superior a R$ 35.000,00?”
    Quando respondo “Não”, o sistema zera o cálculo de imposto, informando que o imposto devido é zero.
    Isto está correto?
    Meu entendimento é que cupons não se enquadram na isenção de imposto na alienação de ações inferiores a R$ 35.000,00.
    O que fazer neste caso? Você entende que eu devo responder “Sim” para forçar o sistema a calcular o imposto na alíquota de 15% e gerar o DARF?
    Obrigado.

    1. Investidor Internacional

      Olá Sérgio,

      Cupom de bond é algo que não está previsto em nossa lei.

      É uma zona nebulosa. Não consigo lhe responder.

      Você recebeu juros, mas não alienou.

      Veja com seu contador qual a melhor opção.

      Abçs!

  238. Olá xará,
    Gostaria de aproveitar que tem tanta boa vontade e ver se me ajuda a entender como declarar ações estrangeiras em Bens e Direitos. Imagine a situação:

    Dia 23/01/2017 envio R$10.000,00 para conta de corretora no exterior.
    Um mês (25/02/2017) depois eu enfim realizo a compra das ações da empresa XY e sobram alguns dólares na conta (nunca dá certinho o valor)

    Declaro em bens e direitos o quê?
    1) Cotação do dia 23/01/2017 que é quando fiz a remessa?
    2) Cotação do dia da compra e declaro a variação cambial até lá como ganho isento?
    3) Cotação do dia 31/Dez e declaro toda a variação cambial como ganho isento?

    Obrigado por ajudar tantas pessoas! Espero ter patrimônio suficiente no exterior para uma hora abrir uma offshore e não ter mais que pensar nisso!
    2) Conta da corretora seria conta corrente e então só usaria a cotação do dia

    1. Investidor Internacional

      Olá Rafael,

      Declara o preço de compra da ação.

      A variação cambial do dinheiro parado em conta é isento.

      Abçs!

  239. Olá, investidor internacional,

    Veja meu caso:
    1. declarei saída definitiva do Brasil em 2016;
    2. resido em país classificado pela RFB como paraíso fiscal onde, de fato, não existe imposto sobre a renda;
    3. nesse período constituí carteira de investimentos em montante superior a US$ 100 mil: conta corrente, renda fixa, ações, fundos multimercados, parte nos EUA e parte em Grand Cayman que é diferente do meu país de residência atual;
    4. retornarei ao Brasil em junho deste ano, portanto farei a declaração de retorno em 2019.

    Não encontrei no site da RFB informação que esclareça sobre: (i) base tributável no Brasil, (ii) alíquota e (iii) fato gerador do recolhimento.

    Poderia me ajudar?

    Muito obrigado e parabéns pelo site completo.

    Frantz

    1. Investidor Internacional

      Olá Frantz,

      Como sua situação é bastante peculiar, o ideal seria procurar um contador com toda a sua documentação para ele lhe mostrar a forma certa de declarar em sua volta ao Brasil.

      É um tipo de caso que ainda não li a respeito.

      Abçs!

  240. Fiz repatriação de conta na França em meados de 2017, na segunda leva.
    Paguei o imposto com recurso estrangeiro.
    Incide ganho de capital sobre a quantia transferida para o Brasil para o pagamento do imposto e nukta?

    Obrigada

    1. Investidor Internacional

      Olá Renaud,

      A transferência em si não é fator gerador de imposto. Só as operações no mercado de capitais.

      Abçs!

  241. Sr. Investidor, boa tarde!

    Ao longo dos anos de 2014 e 2013 fiz transferências para uma OFFSHORE para composição do capital. Vou trazer esse capital pra o Brasil, pergunto, considerando que esses aportes foram feitos em datas diferentes. Qual o custo que devo usar ? A média ou considerar cada um dos aportes individualmente, sendo essa hipótese, pego do primeiro aporte ao ultimo aporte?

    A pergunta é pela considerável oscilação do dólar, o primeiro aporte que fiz estava na casa de 2,20 agora, está em 3,3,

    Grata pela ajuda!

    1. Investidor Internacional

      Olá Fabiane,

      O capital social da empresa é a soma de todos os aportes que fez.

      Não sei exatamente o que você quer calcular agora, mas seria mais adequado o acompanhamento de um contador para calcular as operações.

      Abçs!

  242. Em 2017, enviei dólares para uma corretora no exterior para realizar operações de day trader no mercado americano.como faço para apurar o IR aqui no brasil, mensalmente, quando tenho lucro ou quando tenho prejuízo nessas operações?tem limite isenção mensal?posso deduzir prejuízo nos meses seguintes?

    grato,

    Valério.

    1. Investidor Internacional

      Olá valerio,

      Você precisa apurar o lucro das operações e calcular os 15% de ganho de capital.

      Não encontrei nada na lei a respeito de deduzir prejuízos. Então não acredito ser possível.

      Abçs!

  243. Boa tarde. Texto muito elucidativo mas tenho 2 dúvidas. Qual o código do DARF e se a data de pagamento é no último dia útil do mês subsequente ao recebimento ?

  244. Olá II ,

    Tenho uma duvida,

    Apliquei em fundo imobiliário nos EUA (master rep fund, LLC: é a classificacao deles), e tive um ganho com juros que deixei lá no EUA msm.
    Imagino que devo ter que pagar ganho de capital sobre isso, certo? com custo de aquisição = 0, e o valor dos juros como lucro na base do valor do dólar de compra no dia do recebimento , pagando 15% sobre isso certo?
    – qual codigo devo usar? 8523 ou 8960 ?? e esse DARF vence no mes subsequente, ou no ajuste do IR?

    Obrigada!

    PAOLA

    1. Investidor Internacional

      Olá Paola,

      Eu não conheço este tipo de fundo.

      É preciso distinguir o que é ganho de capital e o que é rendimento/dividendo.

      A declaração é diferente.

      Na dúvida, mostre ao seu contador.

      Abçs!

  245. A isenção de R$ 35 mil é independente da isenção de R$ 20 mil de ações no Brasil?

    Isto é: se eu vender R$ 100 mil de ações no Brasil e R$ 30 mil de ações nos EUA, eu pago imposto sobre a vende de R$ 100 mil no Brasil mas permaneço isento dos R$ 30 mil vendido nos EUA?

      1. muito obrigado e parabéns pelo excelente trabalho!

  246. Olá,

    Gostaria de saber, como declarar metais preciosos no exterior! (mesmo tendo passado do prazo).

  247. Olá.
    Recebi dividendos no exterior em maio/2018. O valor é pequeno e eu fiquei na faixa de isenção no programa do Carnê-Leão. Como sou empregado e a renda desse vínculo já fica na faixa mais alta do IR (27,5%), eu fiz o seguinte: preenchi o carnê-leão na opção “Livro Caixa – Escrituração”, informei em “Demonstrativo de Apuração”, “Imposto Pago” relativo ao mês de maio, o valor que pagarei de IR no final de junho/2018. Emiti um DARF no valor a ser pago, com o código da receita 0190. No próximo ano, importarei essas informações para o programa da Declaração de IR. Está certo meu procedimento? Ou é melhor deixar em branco a parte referente ao Imposto Pago (já que fiquei na isenção) e deixar para pagar o imposto na Declaração de IR de 2019? Obrigado pela ajuda.

    1. Investidor Internacional

      Olá Einar,

      Dividendo é renda. Deve ser usado o carnê-leão.

      Em caso de permanecer a dúvida, sugiro procurar um contador.

      Abçs!

  248. Boa tarde.
    Recebi uma notificação de ser herdeiro de um montante em um fundo de investimento no reino unido, através da ajuda de um funcionario do fundo, abri uma conta bancaria em um banco Standard Chartered, para que o dinheiro fosse transferido para esta conta e eu pudesse movimentar, porém segundo o agente, tenho que pagar um código tributario, para poder liberar a trasnferencia. Isso procede? Este é o processo? ajude-me por favor

  249. Ola tudo bem? Pequenos rendimentos também deve ser pagos?

    Exemplo tenho uma Saving accoutn com USD 10.000,00, todos os meses rende USD $ 2 como se fosse uma poupança aqui no Brasil. Nesse caso também entra na isenção dos USD $ 35 mil?

    1. Investidor Internacional

      Olá Junior,

      A meu ver, conta remunerada não teria isenção.

      E também deve ser calculada a variação cambial.

      Abçs!

  250. Vamos supor:

    Eu recebo na conta da minha empresa dos EUA um valor de vendas geradas no Brasil. Logo, em reais.
    Vou armazenando o dinheiro lá. Quando eu resolver trazer esse dinheiro para minha conta física do Brasil, quais impostos pagarei?
    Apenas ganho de capital, correto?

    Grato.

    1. Investidor Internacional

      Olá Mateus,

      Você não consegue armazenar reais nos Estados Unidos.

      Você terá a tributação da empresa nos EUA e a tributação sobre os dividendos distribuídos.

      Repatriar o dinheiro não é fator gerador de imposto.

      Abçs!

  251. Olá, tudo bem?

    Tenho uma dúvida. Li em algum lugar que não podemos “compensar perda” no IR quando investimos em ações internacionais.

    Me explico: Se eu investir 5 mil dólares, e eu perder 5 mil, e depois ganhar mil, meu ganho total será mil.
    Porém, no momento do IR eu precisarei pagar imposto sobre os 5 mil reais colocados + os mil de lucro (ou seja, 6 mil), e não somente sobre o lucro de mil.

    Sabe me dizer se é isso mesmo?
    Se for, isso me assusta, porque eu precisaria sempre fazer operações ganhadoras, o que é impossível, visto que sempre podemos ter perdas.

    Se puder esclarecer, agradeço!

    1. Investidor Internacional

      Olá Alexandre,

      O cálculo do lucro é feito por operação.

      Se na primeira operação, você perder 100% não há nada para pagar e fim do caso.

      Se concluiu outra operação com lucro de 1 mil é sobre essa operação que incidirá o imposto.

      Abçs!

      1. Muito obrigado pelo retorno. Tenho outra dúvida…no caso eu gostaria de fazer swing trading de ações (ou opções) no mercado americano.

        Para esse caso, eu sou sujeito a “Backup wittholding” ? Se sim, como/quanto devo pagar do imposto?

        E uma dúvida mais geral…. eu vi que eu deveria pagar os 15% pelo resgate dos ganhos em ações investidas nos EUA. Uma vez que fiz esses 15% de IR aqui no Brasil, eu também preciso pagar impostos para os EUA?
        Ou o fato de eu já pagar o IR aqui evita que eu pague lá?

        1. Investidor Internacional

          Olá Alexandre,

          Você não está sujeito a “backup withholding”.

          O único imposto que você paga nos EUA é o retido sobre os dividendos.

          O ganho de capital é pago só no Brasil.

          Abçs!

  252. Olá, tudo bem?

    Queria saber qual seria o equivalente de uma conta IRA ou tax deffered aqui no Brasil?

    Eu abri uma conta nos EUA para investimento a longo prazo, porém me disseram que como não sou cidadão americano, não tenho direito aos benefícios de tax deffered ou tax free. Ou seja, posso investir, mas terei que pagar impostos.

    Nesse caso, pago impostos aqui no IR do Brasil a cada ano, ou devo pagar algo lá também?

    E caso eu decida fazer esses investimentos a longo prazo somente no Brasil, qual seria o equivalente do IRA?

    Att,
    Alexandre.

    1. Investidor Internacional

      Olá Alexandre,

      Os impostos sobre ganho de capital devem ser pagos apenas no Brasil.

      Já os dividendos tem impostos retidos na fonte nos EUA e você compensa no Brasil.

      Não acho que temos uma conta como a IRA no Brasil. O que é mais parecido é poder deduzir do IR contribuições a um PGBL.

      Abçs!

      1. Muito obrigado! ùltima dúvida que tenho…

        Vamos supor que eu esteja negociando ações numa corretora americana.
        Num trade eu perdi 9 mil dolares, porém num segundo trade eu ganhei 11 mil dolares.

        Meu saldo ficou positivo em 2 mil dolares pois meu ganho do segundo trade compensou a perda do trade anterior.

        Na hora de declarar o IR, como funcionaria isso? Eu só pago imposto sobre os 2 mil que tenho de ganho, certo? Ou preciso pagar algum imposto sobre o prejuízo do primeiro trade?

        Meu entendimento lógico é que mesmo que eu tenha tido uma perda, se depois eu compensei, só devo pagar imposto sobre o ganho/lucro.

          1. Olá, desculpe mas não entendi. No caso preciso pagar imposto sobre a perda do primeiro trade e também sobre o ganho do segundo? Poderia elaborar?

            1. Investidor Internacional

              Olá ALexandre,

              Não, você precisa calcular as operações de maneira separada.

              Se deu prejuízo não há imposto a pagar, se deu lucro sim, conforme o que está no corpo do texto.

              Abçs!

  253. Olá!!
    Tudo bem?!
    Gostaria de tirar uma dúvida sobre tributação.
    Sou membro de uma Mesa proprietária de Chicago e, mesmo todo o meu resultado que me é repassado sendo fruto de day trading, nenhum ativo é operado no meu nome ou conta, mas sim no nome e conta da Mesa.
    Fui informando pela Mesa que deveria preencher o formulário W8-BEN para declarar o recebimento dos valores, bem como que tal valor teria o status de “ordinary income”.
    Gostaria de saber se de fato essa renda seria o chamado “ordinary income” e qual seria a alíquota que incide sobre tais valores.
    Gostaria de saber também se, como resido no Brasil, teria que recolher imposto aqui tbm, mesmo depois de recolher nos EUA. Existe algum acordo ou tratado sobre bitributação entre Brasil e Estados Unidos?
    Se puder ajudar, lhe agradeço!
    Grande abraço e parabéns pela qualidade do trabalho!

    1. Investidor Internacional

      Olá Bruno,

      Difícil eu avaliar se te informaram corretamente, mas a princípio trata-se de salário mesmo. Você trabalha para mesa e a mesa te paga.

      Você pode compensar o que já foi descontado nos Estados Unidos do imposto devido no Brasil.

      Abçs!

  254. Ola!
    Boa noite!
    Tudo bem?!
    Obrigado pela pronta resposta!
    Saberia dizer qual a legislacao que me permite compensar o imposto pago nos EUA aqui no Brasil?!
    Grande abraco e mais uma vez obrigado!!!

      1. Olá, quando as pessoas falam em “compensação” de imposto, o que isso quer dizer?

        Por exemplo, o Bruno assima fala de “compensar o imposto pago nos EUA aqui no Brasil”.

        Não entendo como funcionaria essa compensação.

        1. Investidor Internacional

          Olá Alexandre,

          Você compensa dizendo para a Receita Federal que o imposto já foi cobrado nos EUA e ele não é cobrado aqui novamente.

          Abçs!

          1. ahh, entendi, então no caso quando você diz que o imposto sobre ganho de capital não pode ser compensado, você quer dizer que ele será pago somente no Brasil, visto que impsoto sobre capital não é pago nos EUA.
            Por isso, não existe compensação de imposto sobre capital.

            Certo?

            1. Investidor Internacional

              Olá Alexandre,

              Imposto sobre ganho de capital é pago somente no Brasil.

              Imposto sobre dividendos é pago nos EUA e compensado com o que você pagaria no Brasil.

              Abçs!

  255. Olá!

    Sou beneficiário de um fundo de investimento em Londres, gostaria de resgatar o valor, será pela conta corrente no Santander. Tenho que pagar algum valor ao banco de Londres que fará a transferência? Ou só faço a declaração anual de IR Pessoa fisica quando o mesmo estiver na minha conta no Brasil? Banco de Londres comentou sobre talvez eu ter que obter um Certificado de Prova de Fundo junto ao Ministério do Reino Unido. Teria alguma informação sobre isso? Obrigado

    1. Investidor Internacional

      Olá Oda,

      É difícil opinar com base nessas informações, mas em fundos de investimento deve-se pagar o imposto sobre o ganho de capital conforme explicado acima.

      Independe de trazer ou não para o Brasil.

      Abçs!

  256. Ola amigo. Eu faco daytrading de contratos futuros atraves de uma corretora nos USA. Entao, se entendi direito, so necessito emitir DARF para pagar 15% de imposto se eu lucrar mais de R$35.000 por mes com day trading? Caso eu fique sacando da conta da corretora pra conta bancaria no Brasil, se estiver abaixo de R$35.000 nao pago nada? Obrigado

    1. Investidor Internacional

      Olá Roberto,

      No meu entendimento contrato futuro não entraria na isenção de 35 mil.

      E 35 mil é o valor total da operação e não somente o lucro.

      Abçs!

  257. Prezado II,

    Tenho 10 anos de bolsa aqui no Brasil e fiz meus primeiros trades nos EUA mês passado auferindo lucro com vendas passando de 35K.

    Baixei o GCME 2017 ( não tem o 2018) da RFB pra tentar pagar o DARF dos lucros de SET/18 mas não consigo.
    VC tem algum tutorial?

    Em Rendimentos Auferidos em Moeda Estrangeira:
    A aba “apuração” não aparece em negrito para eu poder clicar.
    Na aba “identificação” não me deixa salvar alegando que os dados obrigatórios não foram preenchidos. Coloquei x no nome, sem CPF pq diz que não pode ser o mesmo do alienante, natureza VENDA, e os valores que comprei e vendi. Alienação a prestação, NÂO. País 249 (EUA).

      1. Prezado II,

        Já preenchi bastante coisa no GCAP.

        No campo “Imposto pago no Exterior” coloquei o 249 de EUA, e zero no valor do imposto em reais já que não vem nada nas notas de corretagem. Você diz que é pra multiplicar o valor do imposto pelo dólar do dia da venda, mas não tenho nada a preencher.

        No GCAP é um campo obrigatório. Isso me prejudica em alguma coisa? Ou só vou ficar sem abater o que teoricamente teria que ter pago?

        Abs.

          1. Blz, II.

            Consegui fazer.
            Busquei a informação de que como não paguei nada nos EUA não tenho tb nada a compensar aqui no Brasil. Só fiquei preocupado pq aparece aquele triângulo vermelho dizendo que não dará pra exportar para a Declaração do ano que vem.

            Mas o importante é que consegui imprimir o DARF.
            Ano que vem quando for realizar a declaração vou reler seus textos pra preencher de forma correta.

            Abs e bons trades.

  258. Vlw. Vou tentar.
    Obrigado.

  259. Olá meu caro, tudo bem?
    Uma dúvida.

    Se eu invisto nos EUA a longo prazo, ou seja, eu compro ações que pretendo vender daqui 20 anos…como eu faço a declaração de imposto anual? Pois entendo que como eu não venderei essas ações durante um bom tempo (ex: venderei no ano de 2040), não há realmente ganho de capital até que eu venda. Certo? Mas aí como declaro os impostos anuais até lá?

      1. Perfeito. E mais uma dúvida…vi no texto que voce fala que quando recebemos dividendo “O imposto deve ser recolhido até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.”
        Não entendi essa frase, pois eu pensei que o imposto sobre dividendo fosse pago automaticamente nos EUA pela corretora de lá, e que eu não preciso fazer nada no Brasil.

        Outra coisa é, se eu recebo dividendo a cada 2 meses, então a cada 2 meses tenho que declarar esse imposto? Pensei que era anualmente. Não ficou muito claro para mim, desculpe o transtorno.

  260. Perfeito. E uma dúvida…vi no texto que voce fala que quando recebemos dividendo “O imposto deve ser recolhido até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.”
    Não entendi essa frase, pois eu pensei que o imposto sobre dividendo fosse pago automaticamente nos EUA pela corretora de lá, e que eu não preciso fazer nada no Brasil.

    Outra coisa é, se eu recebo dividendo a cada 2 meses, então a cada 2 meses tenho que declarar esse imposto? Pensei que era anualmente. Não ficou muito claro para mim, desculpe o transtorno.

  261. Olá!

    Um residente no Brasil que recebe salário em dolares em uma conta bancária offshore (Euro Pacific Bank) é obrigado a recolher impostos mensalmente pelo carnê-leão?

    Obrigado pelas informações!

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